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  3. 税务师在对某公司2019年企业所得税汇算清缴时发现2019年12月31日有一笔账务处理如下： 借：销售费用 159 000 贷：应付职工薪酬 159 000 经询问公司财务人员获悉，该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依业绩计提，

税务师在对某公司2019年企业所得税汇算清缴时发现2019年12月31日有一笔账务处理如下： 借：销售费用 159 000 贷：应付职工薪酬 159 000 经询问公司财务人员获悉，该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依业绩计提，

admin2021-11-01  39
问题 税务师在对某公司2019年企业所得税汇算清缴时发现2019年12月31日有一笔账务处理如下：
借：销售费用    159 000
  贷：应付职工薪酬    159 000

经询问公司财务人员获悉，该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依业绩计提，需经公司办公会议结合客户反馈情况确定(每年只发一次奖金)，同时，财务人员告知，2020年公司办公会议已对销售人员年终奖最终确定，因张成被客户投诉，扣年终奖1 800元，其余人员全额发放，经审核年终奖已于2020年3月发放。已知三位各月工资分别为(已扣五险一金)18 000、20 000、3 000元。
假设这三位选择将全年奖不并入综合所得，分别计算公司在发放全年奖时应扣缴的个人所得税?
选项
答案年终奖实际发放的时候扣缴个人所得税。 年终奖应扣缴个人所得税： 李帅：86 000÷12=7 166．67(元)，选择税率10％，速算扣除数210，应扣缴个人所得税=86 000×10％－210=8 390(元); 王平：53 000÷12=4416．67(元)，选择税率10％，速算扣除数210，应扣缴个人所得税：53 000×10％－210=5 090(元); 张成：18 200÷12=1 516．67(元)，选择税率3％，速算扣除数为0，应扣缴个人所得税=18 200×3％=546(元)。
解析
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