首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出,2011年所得税汇算清缴于2012年4月15日完成。A公司2011年和2012年有关业务如下。 (1)2011年12月1日,A公司按照
A公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出,2011年所得税汇算清缴于2012年4月15日完成。A公司2011年和2012年有关业务如下。 (1)2011年12月1日,A公司按照
admin
2013-03-01
21
问题
A公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出,2011年所得税汇算清缴于2012年4月15日完成。A公司2011年和2012年有关业务如下。
(1)2011年12月1日,A公司按照合同约定向长期客户销售按摩椅2000台,每件不含税价格0.5万元,每件成本0.2万元,增值税专用发票已开出。协议约定,如果购货方于12月1日付款,次年3月31日前有权退货。当日,A公司收到全部货款存入银行,商品已经发出。A公司根据以往经验,估计退货率为10%。
(2)2011年12月1日.A公司按照合同约定向新客户销售按摩椅1000台,每件不含税价格0.6万元,每件成本0.2万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方如果于12月1日付款,次年3月31日前有权退货。当日,A公司收到全部货款存入银行,商品已经发出。A公司无法合理估计退货率。
(3)2011年12月20日长期客户退回按摩椅10台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(4)2011年12月26日新客户退回按摩椅20台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(5)2011年12月31日向长期客户销售按摩椅的估计退货率10%不变,向新客户销售按摩椅仍然无法合理估计退货率。
(6)2012年2月28日长期客户退回按摩椅60台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(7)2012年3月1日新客户退回按摩椅200台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(8)2012年3月31日长期客户退回按摩椅100台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(8)2012年3月31日新客户退回按摩椅300台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(9)假定税法规定,上述销售业务在发出商品时确认收入;销售退回产生的损失在实际发生时允许税前扣除。
要求:
编制2012年2月28日长期客户退回按摩椅的会计分录。
选项
答案
2012年2月28日长期客户退回按摩椅的会计分录。 借:库存商品 (60×0.2)12 应交税费—应交增值税(销项税额) (60×0.5×17%)5.1 预计负债 [60×(0.5-0.2)]18 贷:银行存款 (60×0.5×1.17)35.1
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/qdLQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关审计抽样的说法中,不正确的有()。
下列情形中,不应作为关键审计事项在审计报告中沟通的有()。
针对向治理层通报在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷,下列说法中正确的有()。
在审计过程中,注册会计师需要与被审计单位治理层进行沟通,下列关于与治理层沟通的说法中,错误的是()。
ABC会计师事务所最近制定了新的业务质量控制制度,有关内容摘录如下:(1)合伙人的工薪制度规定,业务收入额排名前三位的合伙人可享受年终奖,业务收入额排名后三位的合伙人降级为高级经理。(2)有关独立性政策规定,会计师事务所应当每年至少一次向关键审计合伙人
下列方式中,无助于提高审计程序不可预见性的是()。
下列有关书面声明的提法中,不正确的是()。
了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时,注册会计师应当组织项目组成员对被审计单位财务报表存在重大错报的可能性进行讨论,并运用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方法。有关项目组讨论的说法中,不正确的是()。
XYZ公司是一家专营商品零售的股份公司。ABC会计师事务所在接受其审计委托后,委派L注册会计师担任项目合伙人,并将签署审计报告。经过审计预备调查,L注册会计师确定存货项目为重点审计领域,同时决定根据财务报表认定确定存货项目的具体审计目标,并选择相应的具体审
注册会计师证实某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账,主要是为了证实资产的()认定。
随机试题
___________,汀上白沙看不见。
分子中含有咔唑环结构,通过拮抗5—羟色胺受体而产生止吐作用的药物是()。
下列情况中,律师事务所的哪一或哪些行为不符合法律规定?()
有效合同价是指包括暂定金额和计日工费用的合同价格。()
关于清算与交收,说法错误的是()。
现金清查过程中发现的尚待查明原因的现金短缺或溢余,在按管理权限报经批准后,在进行会计处理时可能涉及的会计科目有()。
A和B注册会计师首次接受委托,负责审计上市公司甲公司20×4年度财务报表。相关资料如下:资料一:甲公司持有联营企业40%的股权,20×4年度按权益法核算确认的投资收益占当年未审利润总额的30%。联营企业20×4年度财务报表由其他注册会计师审计。
中国比内测验适用的年龄段是()。
计算机的存储容量中,1KB表示的是()。
在Internet上捕获并分析如图5-15所示的网络中两个内部网络经由Internet通信的L2TPv2数据帧,请从以下4个选项中选择正确的答案填写到图5-16的(1)~(4)空缺处的相应位置。在图5-15的企业网中,在VPN接入过程中L2TPv2、
最新回复
(
0
)