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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。2007年3月份,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项: (1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税额为17000元。该批原材料已验
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。2007年3月份,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项: (1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税额为17000元。该批原材料已验
admin
2021-05-19
25
问题
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。2007年3月份,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:
(1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税额为17000元。该批原材料已验收入库,货款已用银行存款支付。
(2) 销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税额为51000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的成本为200000元。
(3) 在建工程领用生产用库存原材料20000元,应由该批原材料负担的增值税额为3400元。
(4) 盘亏原材料5000元,应由该批原材料负担的增值税额为850元。经查明,该批材料系非常原因造成的损失。
要求:编制上述业务的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。 (答案中的金额单位用元表示)
选项
答案
(1)购入原材料 借:原材料 100000 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 贷:银行存款 117000 (2)销售商品 借:应收票据 351000 贷:主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税(销项税额) 51000 借:主营业务成本 200000 贷:库存商品 200000 (3)在建工程领用生产用库存原材料 借:在建工程 23400 贷:原材料 20000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3400 (4)盘亏原材料 借:待处理财产损溢 5850 贷:原材料 5000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 850 借:营业外支出 5850 贷:待处理财产损溢 5850
解析
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