根据《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号——定向发行优先股说明书和发行情况报告书》,下列说法正确的是( )。[2016年11月真题] Ⅰ.发行后普通股与优先股股东人数合并累计超过200人,但普通股不超过200人的非上市公众公司定向

admin2022-08-17  25

问题 根据《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号——定向发行优先股说明书和发行情况报告书》,下列说法正确的是(          )。[2016年11月真题]
Ⅰ.发行后普通股与优先股股东人数合并累计超过200人,但普通股不超过200人的非上市公众公司定向发行优先股,应当由全国股份转让系统自律管理
Ⅱ.申请人应披露票面股息率或其确定原则
Ⅲ.应披露定向发行优先股对申请人普通股股东权益的影响
Ⅳ.注册在境内的境外上市公司境内发行优先股的,应按《企业会计准则》编制财务报表

选项 A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

答案C

解析 Ⅰ项,《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号——定向发行优先股说明书和发行情况报告书》(证监会公告[2014]45号)第2条规定,申请人定向发行优先股,应按照本准则编制定向发行优先股说明书并披露。发行后普通股与优先股股东人数合并累计超过200人的非上市公众公司定向发行优先股,应当向中国证券监督管理委员会(简称中国证监会)申请核准;发行后普通股与优先股股东人数合并累计不超过200人的非上市公众公司定向发行优先股,中国证监会豁免核准,由全国中小企业股份转让系统(简称全国股份转让系统)自律管理。Ⅱ项,第9条第1款规定,申请人应在基本情况中披露本次定向发行的优先股的具体条款设置,其一是优先股股东参与利润分配的方式,包括票面股息率或其确定原则、股息发放的条件、股息支付方式、股息是否累积、是否可以参与剩余利润分配等;涉及财务数据或财务指标的,应注明相关报表口径。Ⅲ项,第17条规定,申请人应披露本次定向发行对申请人普通股股东权益的影响;已发行优先股的,还应说明对其他优先股股东权益的影响。Ⅳ项,第23条规定,注册在境内的境外上市公司在境内发行优先股的,应当按照《企业会计准则》的规定编制财务报表,并经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。
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