某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材

admin2009-08-20 25

问题某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备；该批原材料进价(不含税)为30万元，进项税额5.1万元；该机器设备账面净值为38万元，变价现金收入0.5万元。上述事项经税务机关审核，准予扣除。该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2004年度应纳税所得额为( )万元。

选项 A、166.9
B、167.4
C、172
D、172.5

答案B

解析根据企业所得税法律制度的有关规定，纳税人当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除。企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定进行扣除。自2003年1月1日起，纳税人发生符合企业所得税法律制度规定条件的财产永久实质性损害时，扣除变现收入、可收回的金额，以及责任和保险赔偿后的财产损失部分，可以扣除。所以本题应纳税所得额=240-(30+5.1)-(38-0.5)= 167.4(万元)。

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中级经济法

中级会计专业技术资格

在一般投资项目中，当一项投资方案的净现值等于零时，即表明( )。

应当对企业预算管理工作负总责的是()。

某项永久性奖学金，约定从第三年开始每年年末颁发10000元奖金。若年复利率为8%，则为满足该奖学金，现在应存入的资金应为()元。

在企业的日常经营管理工作中，成本管理_T作的起点是()。

某公司的经营杠杆系数为2，预计息税前利润将增长10%，在其他条件不变的前提下，销售量将增长()。

根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是()。

根据量本利分析的原理，只能降低安全边际而不会影响保本点销售量的措施是()。

内部控制制度设计的基本原则包括()。

下列各财务管理目标中，能够克服短期行为的有()。

企业将用实现的利润用于股利分配或留存，这对债权人利益没有影响。()

下面是有关C语言字符数组的描述，其中错误的是()。

强心苷加强心肌收缩力是通过

5岁儿童，体格生长迟缓，皮肤干燥、毛囊角化，经常感冒、发热，咳嗽，最近出现眼干、眨眼、畏光现象，可初步诊断为

《中华人民共和国大气污染防治法》规定，将淘汰的设备转让给他人使用的，由转让者所在地县级以上地方人民政府环境保护行政主管部门或者其他依法行使监督管理权的部门没收转让者的违法所得，()。

根据《城乡规划法》的有关规定，建设工程规划管理的主要任务有()。

根据《票据法》的规定，下列有关汇票的表述中，正确的是()。

常常用电吹风来吹头发，却没想过用它烘干潮湿的衣服，这种情况属于()。

Thanksinparttotechnologyanditsconstantsoundingandringing,roughly41millionpeopleintheUnitedStates—nearlyathir

Australia,thelast【B1】______tobe"discovered",wassightedbyDutch,Portuguese,andSpanishshipsintheseventeenthcentury.

在一般投资项目中，当一项投资方案的净现值等于零时，即表明(　　)。