首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
考研
甲企业为一工业企业,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,下列业务中除特别注明外,商品销售价格均为不含增值税价格,2003年甲企业发生如下交易或业务: ①2003年5月2日,向乙企业销售商品一批,开具给乙企业的增值
甲企业为一工业企业,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,下列业务中除特别注明外,商品销售价格均为不含增值税价格,2003年甲企业发生如下交易或业务: ①2003年5月2日,向乙企业销售商品一批,开具给乙企业的增值
admin
2009-11-14
18
问题
甲企业为一工业企业,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,下列业务中除特别注明外,商品销售价格均为不含增值税价格,2003年甲企业发生如下交易或业务:
①2003年5月2日,向乙企业销售商品一批,开具给乙企业的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元,增值税税额为34万元。由于甲企业的资金周转比较困难,因此为了尽快回笼资金,甲企业决定实行给予现金折扣的销售政策,经与乙企业协商,准备给予企业的现金折扣条件如下:1.5/10、1/20、n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素),该批商品的实际销售成本为180万元。5月11日,收到乙企业交来的货款并如数存入银行。
②2003年7月4日,由于甲企业的现金流量不足,为融资需要,与丙企业达成一项售后回购协议,协议规定,甲企业出售一批商品给丙企业,销售价格:100万元(不含增值税),商品销售成本80万元,甲企业在一年后将该批商品以120万元的价格购回,该批商品已经售出并于当日收到货款存入银行。
③2003年9月14日,采用分期收款方式销售给丁企业商品一批,合同约定的销售价值1 000万元(不含增值税),分五年等额收取,假定在现销方式下该批商品的销售价格为900万元,该批商品的销售成本为800万元,甲公司收取最后一笔货款时开出增值税专用发票,同时收取增值税税额170万元,不考虑其他因素,本年应收取的货款已经收到并如数存入银行。
④2003年8月10日收到戊企业退回的商品20件,该商品系当年4月销售的商品,当初该商品销售单价为1 500元,单位销售成本为1 200元,销售收入30 000元已经入账,且价款已经收存银行。甲公司经查明原因后予以退货,并开具了红字增值税专用发票并用银行存款支付退还的价款,甲公司收到退回的货物。
要求:编制甲企业2003年度发生的上述经济业务的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。
选项
答案
会计分录: ①借:应收账款 2 340 000 贷:主营业务收入 2 000 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 340 000 借:主营业务成本 1 800 000 贷:库存商品 1 800 000 借:银行存款 2 310 000 财务费用 30 000 贷:应收账款 2 340 000 ②借:银行存款 1 170 000 贷:库存商品 800 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 170 000 待转库存商品差价 200 000 ③借:长期应收款 10 000 000 贷:主营业务收入 9 000 000 未实现融资收益 1 000 000 借:主营业务成本 8 000 000 贷:库存商品 8 000 000 借:银行存款 200 000 贷:长期应收款 200 000 ④8月10日收到丙企业退回的商品20件时: 借:主营业务收入 30 000 应交税费——应交增值税(销项税额:) 5 100 贷:银行存款 35 100 借:库存商品 24 000 贷:主营业务成本 24 000
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/qL9jFFFM
本试题收录于:
在职会计硕士(财务会计)题库专业硕士分类
0
在职会计硕士(财务会计)
专业硕士
相关试题推荐
关于错畸形矫治后需要保持,其说法错误的是()。
患者,男性,30岁。右颞下颌关节无痛性弹响3个月,检查:开口度50mm,两侧关节开口末弹响,关节区无压痛。首选的治疗方法是()。
简述排龈时的注意事项。
关于直接重衬的错误说法是()。
脓肿切开引流的目的是()。
A.纤维起于结合上皮根方的牙骨质,斜行进入牙槽嵴B.位于根尖区,从牙骨质呈放射状进入牙槽窝底部的骨内C.牙周韧带中数量最多、力量最强的一组纤维;起于牙骨质,斜行向冠方进入牙槽嵴D.在牙槽嵴纤维的根方,呈水平方向走行,一端埋入牙骨质,另一端埋入牙槽骨中
向患者交代拔牙后注意事项时,下列哪项是错误的()。
想象是人脑对已储存的——加工改造形成新形象的过程。
简述注意的双重加工理论。
一条直线的中部被遮盖住了,看起来其两端就不像在一条直线上了,这属于()。
随机试题
属于紧缩性财政政策工具的是()
甲亢术前药物准备的目的不包括
《医疗机构制剂许可证》变更分为许可事项变更和登记事项变更,下列属于许可事项变更的是()
品牌垂直延伸是指()。
甲公司为一家制造企业。2×16年4月1日,为降低采购成本,向乙公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y和Z。甲公司以银行存款支付货款880000元、包装费20000元。X设备在安装过程中领用生产用原材料账面成本20000元(未计提存货跌价准备
对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值应称()。
根据《中华人民共和国义务教育法》规定,()确定义务教育阶段的教学制度、教学内容、课程设置和审定教科书的根据。
法律关系主体成立所必需的两项能力是()。
L/C
ThetraditionalChineselunarcalendardividestheyearinto24solarterms.MinorSnow,(Chinese:xiaoxue),the20thsolarterm
最新回复
(
0
)