甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,甲公司2013年11月8日销售一批商品给乙公司,取得销售收入120万元(不含增值税)。甲公司发出商品后,因符合收入确认条件已确认销售收入,并结转销售成本100万元。2013年12月31日,该笔贷款尚未收到

admin2015-05-02  33

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,甲公司2013年11月8日销售一批商品给乙公司,取得销售收入120万元(不含增值税)。甲公司发出商品后,因符合收入确认条件已确认销售收入,并结转销售成本100万元。2013年12月31日,该笔贷款尚未收到,甲公司对该笔应收账款计提了1%的坏账准备。2014年1月12日,由于产品质量问题本批货物被退回,相关手续办理完毕,2013年度财务报告尚未批准对外报出。甲公司采用资产负偾表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按照10%比例提取法定盈余公积。不考虑其他因素,甲公司因该事项使得2013年度资产负债表“未分配利润”项目减少的金额是(    )万元。

选项 A、13.95
B、12.55
C、18.6
D、20

答案B

解析 甲公司因该事项使得2013年度资产负债表“未分配利润”项目减少的金额=[(120—100)一120×117%×1%]×(1—25%)×(1—10%)=12.55(万元)。
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