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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，甲公司2013年11月8日销售一批商品给乙公司，取得销售收入120万元(不含增值税)。甲公司发出商品后，因符合收入确认条件已确认销售收入，并结转销售成本100万元。2013年12月31日，该笔贷款尚未收到

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，甲公司2013年11月8日销售一批商品给乙公司，取得销售收入120万元(不含增值税)。甲公司发出商品后，因符合收入确认条件已确认销售收入，并结转销售成本100万元。2013年12月31日，该笔贷款尚未收到

admin2015-05-02  33
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，甲公司2013年11月8日销售一批商品给乙公司，取得销售收入120万元(不含增值税)。甲公司发出商品后，因符合收入确认条件已确认销售收入，并结转销售成本100万元。2013年12月31日，该笔贷款尚未收到，甲公司对该笔应收账款计提了1％的坏账准备。2014年1月12日，由于产品质量问题本批货物被退回，相关手续办理完毕，2013年度财务报告尚未批准对外报出。甲公司采用资产负偾表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，按照10％比例提取法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司因该事项使得2013年度资产负债表“未分配利润”项目减少的金额是(    )万元。
选项 A、13．95
B、12．55
C、18．6
D、20
答案B
解析 甲公司因该事项使得2013年度资产负债表“未分配利润”项目减少的金额=[(120—100)一120×117％×1％]×(1—25％)×(1—10％)=12．55(万元)。
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