某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得运输企业开具的货物运输增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值

admin2016-01-29 28

问题某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生以下业务：
(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得运输企业开具的货物运输增值税专用发票。
(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件。
(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运费成本2790元，当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。
(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
2014年12月该企业销项税额( )元。

选项 A、86046．16
B、68392.33
C、66666．67
D、66150．44

答案B

解析

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税法一

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根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。

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弘道公司在2003年9月1日投资530万元购买A股票100万股，在2004年、2005年和2006年的8月31日每股各分得现金股利0．4元、0．5元和0．8元，并于2006年8月31日以每股7元的价格将股票全部出售。试计算该项投资的投资收益率。

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