甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年6月25日收到乙公司5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准退回的商品。该批商品总售价为600万元,增值税税额为102万元,总成本为500万元,货款已结清。经甲公司认定,同意退回,当

admin2016-05-16  24

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年6月25日收到乙公司5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准退回的商品。该批商品总售价为600万元,增值税税额为102万元,总成本为500万元,货款已结清。经甲公司认定,同意退回,当日支付有关退货款,同时开具了增值税专用发票(红字)。甲公司下列会计处理中正确的是(    )。

选项 A、冲减6月销售收入
借:主营业务收入    600
    应交税费——应交增值税(销项税额)    102
  贷:银行存款    702
B、冲减5月销售收入
借:主营业务收入    600
    应交税费——应交增值税(销项税额)    102
  贷:银行存款    702
C、冲减6月销售收入和成本
借:主营业务收入    600
    应交税费——应交增值税(销项税额)    102
  贷:银行存款        702
借:库存商品    500
  贷:主营业务成本    500
D、冲减5月销售收入和成本
借:主营业务收入        600
    应交税费——应交增值税(销项税额)    102
  贷:银行存款    702
借:库存商品    500
  贷:主营业务成本    500

答案C

解析 应冲减6月销售收入和成本,相关会计处理如下:
借:主营业务收入    600
    应交税费——应交增值税(销项税额)       102
  贷:银行存款    702
借:库存商品    500
  贷:主营业务成本    500
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