American Restaurants Inc，是一家大型连锁餐厅(以下简称American公司)，成立至今已有30多年，拥有一系列完备的公司政策和操作规范，这在保证其为客户提供卓越服务的同时，在成本控制方面也游刃有余。该公司收购了一家私营餐厅Famil

admin2018-10-19 26

问题 American Restaurants Inc，是一家大型连锁餐厅(以下简称American公司)，成立至今已有30多年，拥有一系列完备的公司政策和操作规范，这在保证其为客户提供卓越服务的同时，在成本控制方面也游刃有余。该公司收购了一家私营餐厅Family Diner。在Family Diner适应了American公司的政策和规程后，American公司在其内部审计部门开展了若干审计项目。
首先，American公司希望确定其新收购的餐厅是否正确地填写了薪资表，并将正确的金额提交至州政府和联邦政府。American公司审计的第二项内容涉及餐厅的现金收人过程，因为Family Diner绝大部分的收入都是现金而非刷卡消费。公司内部审计员完成审计后发现，Family Diner尚未建立严格的现金内控制度。他们发现Family Diner将大量现金存放在附近一个办公室内，该办公室经常不上锁。同时，Family Diner每周进行一次现金存款，但未综合考虑存款情况、每日现金收入总和和预计的现金开销。审计人员还发现，Family Diner公司负责现金对账的人员离职了，导致其所有对账工作延后了几个月。此外，Family Diner未要求其服务生按照法律规定上报小费数量，同时Family Diner的食物废弃量超过公司指导原则要求。
问题：
a．确定和描述三种内部控制目标。
b．Family Diner是否达到了上述控制目标?请解释您的回答。

选项

答案a．内部控制目标信息的可靠性和完整性——现金存款与销售不吻合，所以这样的信息是不可靠的。遵守政策、计划、程序、法律和规则——他们没有正确地要求他们的雇员申报小费所得，这不符合法规。保护资产——现金没有适当的保护，现金经常长时间被留在没有上锁的办公室。对资源的经济有效利用——审计员注意到餐厅扔掉大量的食物，看起来资源没有很好地利用。 b．完成行动和计划的既定目标。餐厅没有遵循该有的程序也没有达到提供优质客户服务及节约的目标。

解析

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财务报告规划绩效与控制

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在有些情况下，代理人在第三人行使催告权后，仍不作出是否追认的意思表示，法律对于被代理人的这种沉默，视为对无权代理行为的拒绝。(　　)

总收入完全能够弥补支出时，我们说这时达到了财务自由。(　　)

个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制三大类。(　　)

根据ABC上市公司的简要财务报表回答问题(所有计算采用计算末数，计算过程保留小数点后4位)。从长期来看，企业的已获利息倍数应该是()。

已知某股票的贝塔值为1.15，市场组合的年预期收益率为18%，年无风险利率为6%，则该股票的要求回报率是()。

某公司有一职员王先生于2008年4月领取工资5000元，依据新的个税起征点2000元的标准，则他当月应缴纳的个人所得税为()。

相关成本是指与制定决策相关的成本，也就是进行决策时必须认真加以考虑的各种形式的未来成本。以下不属于相关成本的是()。

假设扔一枚质地均匀的硬币，我们知道出现正面或反面的概率都是0.5，这属于概率应用方法中的()。

企业筹资过程中，资金成本是指企业筹集和使用资金必须支付的各种费用。资金成本对企业筹资决策的作用主要体现在()。

一个测验工具中对于对象可以测量到的程度．是指该工具的

在急性肾衰竭患者少尿期或无尿期需紧急处理的电解质失调是()

钢筋混凝土梁的两端，靠近支座附近出现“正八字”裂缝，可能的原因是()。

人体的腮腺是：

甲、乙结婚多年。某日，甲外出后失踪，乙四处寻找仍无结果。五年后，乙欲与丙登记结婚。根据我国民法相关规定，下列选项中正确的是()。

公司中有多个部门和多名职员，每个职员只能属于一个部门，一个部门可以有多名职员。则实体部门和职员间的联系是

IanJohnstonemissedhisgirlfriendsomuchthatheflewbacktoBritainfromAustraliatoaskhertomarryhim.Theproblemis

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在有些情况下，代理人在第三人行使催告权后，仍不作出是否追认的意思表示，法律对于被代理人的这种沉默，视为对无权代理行为的拒绝。( )

总收入完全能够弥补支出时，我们说这时达到了财务自由。( )

个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制三大类。( )

根据ABC上市公司的简要财务报表回答问题(所有计算采用计算末数，计算过程保留小数点后4位)。从长期来看，企业的已获利息倍数应该是()。

已知某股票的贝塔值为1.15，市场组合的年预期收益率为18%，年无风险利率为6%，则该股票的要求回报率是()。

某公司有一职员王先生于2008年4月领取工资5000元，依据新的个税起征点2000元的标准，则他当月应缴纳的个人所得税为()。

相关成本是指与制定决策相关的成本，也就是进行决策时必须认真加以考虑的各种形式的未来成本。以下不属于相关成本的是()。

假设扔一枚质地均匀的硬币，我们知道出现正面或反面的概率都是0.5，这属于概率应用方法中的()。

企业筹资过程中，资金成本是指企业筹集和使用资金必须支付的各种费用。资金成本对企业筹资决策的作用主要体现在()。

一个测验工具中对于对象可以测量到的程度．是指该工具的

在急性肾衰竭患者少尿期或无尿期需紧急处理的电解质失调是()

钢筋混凝土梁的两端，靠近支座附近出现“正八字”裂缝，可能的原因是()。

人体的腮腺是：

甲、乙结婚多年。某日，甲外出后失踪，乙四处寻找仍无结果。五年后，乙欲与丙登记结婚。根据我国民法相关规定，下列选项中正确的是()。

公司中有多个部门和多名职员，每个职员只能属于一个部门，一个部门可以有多名职员。则实体部门和职员间的联系是

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在有些情况下，代理人在第三人行使催告权后，仍不作出是否追认的意思表示，法律对于被代理人的这种沉默，视为对无权代理行为的拒绝。(　　)

总收入完全能够弥补支出时，我们说这时达到了财务自由。(　　)

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