首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司有关资料如下: (1) 甲公司2007年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。由于
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司有关资料如下: (1) 甲公司2007年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。由于
admin
2014-02-25
23
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司有关资料如下:
(1) 甲公司2007年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损,资金周转困难,不能偿付应于2007年12月31日前支付的应付账款。经双方协商,于2008年1月2日进行债务重组,乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下:
甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的60%,其余债务延期2年,每年按2%收取利息,利息于年末按年收取,实际利率为2%。债务到期日为2009年12月31日。
(2) 甲公司取得的上述可供出售金融资产仍作为可供出售金融资产核算,2008年6月30日其公允价值为795万元,2008年12月31日其公允价值为700万元(跌幅较大),2009年1月10日,甲公司将该可供出售金融资产对外出售,收到款项710万元存入银行。
(3) 甲公司取得的土地使用权按50年、采用直线法摊销。假定税法摊销的年限及方法与会计规定相同。
(4) 2008年10月20日,甲公司将上述土地对外出租作为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量,租赁期开始日的公允价值为6000万元。合同规定每季度租金为100万元,于每季度末收取。
(5) 2008年12月31日,收到第一笔租金100万元,同日,上述投资性房地产的公允价值为 6100万元。
(6) 甲公司取得的库存商品仍作为库存商品核算。
假定:
(1) 除特别说明外,不考虑增值税以外其他税费的影响。
(2) 甲公司和乙公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
要求:
计算2008年12月31日投资性房地产的账面价值、计税基础和产生的暂时性差异,编制确认递延所得税的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
投资性房地产的账面价值为6100万元。 投资性房地产的计税基础=5000-5000÷50=4900(万元)。 产生应纳税暂时性差异=6100-4900=1200(万元)。 应确认递延所得税负债=1200×25%=300(万元)。 递延所得税负债对应资本公积的金额=1075×25%=268.75(万元)。 递延所得税负债对应所得税费用的金额=[100-(-5000÷50×3/12)]×25%=31.25(万元)。 或:递延所得税负债对应所得税费用的金额=300-268.75=31.25(万元)。 借:资本公积-其他资本公积 268.75 所得税费用 31.25 贷:递延所得税负债 300
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/poLQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
在完成审计业务前,通常情况下导致被审计单位业务变更的合理理由有()。
计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段,而是一个持续的、不断修正的过程,贯穿于整个审计业务的始终。以下导致审计计划修改的事项包括()。
在确定财务报告编制基础的可接受性时需要考虑的因素有()。
以下说法中,正确的是()。
对关联企业或有密切关系的主要客户的交易事项,注册会计师所作的专门核查的内容包括()。
对于下列销售收入认定,通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期,注册会计师认为最可能证实的是()。
注册会计师为了在合理时间内以合理成本形成审计意见,下列做法中,正确的有()。
被审计单位2017年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项,其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中,不能为该调节项提供审计证据的是()。
审查应付账款项目时,如发现应付账款明细账中存在确实无法支付的应付账款,应提请被审计单位管理层作()的账务处理。
某股份有限公司2006年1月1日从银行取得年利率为8%、期限为2年的专门借款1000万元用于固定资产的购建。固定资产的购建于2006年1月28日正式动工兴建。至2007年2月1日,已发生资产支出883万元,专门借款2006年取得的利息收入30万元,200
随机试题
8251A是一个既可以上作在同步方式,又可以异步方式的串行通信接口芯片。()
某女,24岁。自初潮后表现为月经开始前一天腹痛,时有恶心,子宫、附件正常。最可能是
为减小基牙负担,桥体设计时应考虑
下列有关法官行为的论述中,哪些体现了审判独立的原则?()
在计算房地产投资项目的偿债备付率时,可用于还本付息的资金包括()。
某公路桥梁工程施工项目,业主委托某监理单位进行施工监理,并分别与监理单位和施工总承包单位签订了合同。在施工过程中,施工总承包单位没有做桥面防水层的专业技术,按照施工合同约定,总承包提出将桥面防水层的工作进行分包。为了保证施工质量,并赶在雨季前做完
汉字的发展轨迹大体是()
教育活动的主导性因素是()。
计算机使用了一段时间后,系统磁盘空间不足,系统启动时间变长,系统响应延迟,应用程序运行缓慢,为此,需要对系统进行优化。系统优化工作不包括_______。
Tomygreatsurprise,manyastudent(agree)______withmeonthistopic.
最新回复
(
0
)