甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，存货采用计划成本法核算。该企业2010年9月初“应交税费”账户余额为零，当月发生下列相关业务： (1)购入材料一批，价款200000元，增值税税额34000元，以银行存款支付，该材料计划成本210000元

admin2013-08-14 19

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，存货采用计划成本法核算。该企业2010年9月初“应交税费”账户余额为零，当月发生下列相关业务：
(1)购入材料一批，价款200000元，增值税税额34000元，以银行存款支付，该材料计划成本210000元，已验收入库；
(2)将一栋闲置办公楼对外出售，该办公楼原价700000元，已计提累计折旧160000元，收到价款660000元存人银行，适用的营业税税率为5％，假定该办公楼没有计提减值准备(不考虑除营业税以外的其他税费)；
(3)将一项专利对外转让，该专利原价800000元，已摊销350000元，收到价款550000元，适用的营业税税率为5％，假定该专利没有计提减值准备(不考虑除营业税以外的其他税费)；
(4)销售应税消费品一批，价款300000元，增值税税额51000元，收到货款并存入银行，消费税适用税率为10％，该批商品的成本是250000元；
(5)月末计提城市维护建设税和教育费附加，适用的税率和费率分别为7％和3％。
根据上述资料，回答下列问题：
当月应交的城市维护建设税和教育费附加的金额为( )元。

选项 A、9905
B、7525
C、3225
D、3435

答案B,C

解析当月应交的城市维护建设税=[(51000一34000)+33000+30000+27500-]×7％=7525(元)；
当月应交的教育费附加=[-(51000--34000)+330003--30000+27500-]×3％=3225(元)。

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