2. 财经
  3. 2018年4月15日，ABC税务师事务所某税务师为处于市区的甲公司2017年度所得税进行汇算清缴。甲公司成立于2012年7月，是生产及销售手机的增值税一般纳税人，其股东为A公司、B公司和C公司。2017年度全年取得主营业务收入15360万元，主营业务成本9

2018年4月15日，ABC税务师事务所某税务师为处于市区的甲公司2017年度所得税进行汇算清缴。甲公司成立于2012年7月，是生产及销售手机的增值税一般纳税人，其股东为A公司、B公司和C公司。2017年度全年取得主营业务收入15360万元，主营业务成本9

admin2018-05-25  18
问题 2018年4月15日，ABC税务师事务所某税务师为处于市区的甲公司2017年度所得税进行汇算清缴。甲公司成立于2012年7月，是生产及销售手机的增值税一般纳税人，其股东为A公司、B公司和C公司。2017年度全年取得主营业务收入15360万元，主营业务成本9655万元；
    其他业务收入50万元(出租闲置厂房取得租金收入，该租赁开始日为2017年1月1日，一次性收取租金150万元(不含税，下同)，计算附加税和房产税合计为19．98万元已计入税金及附加)，其他业务成本为5．5万元(闲置厂房折旧金额)；税金及附加为105．65万元；
    管理费用462．5万元(含业务招待费40万元)；
    销售费用1986．48万元(其中包括广告宣传费1600万元，其中10万元未取得合规发票；以前年度未扣除广告费支出为90．5万元)；
    财务费用33万元(包括银行存款利息收入10万元)；
    资产减值损失55万元(企业计提的坏账准备)；
    公允价值变动损益20万元(为企业购入交易性金融资产期末公允价值收益)；
    投资收益120万元(包括对联营企业乙公司的投资，按权益法核算，乙公司当期盈利甲公司确认投资收益80万元；转让丙公司股权取得转让收入300万元，其股权成本为260万元(包含以前年度按权益法核算确认的损益调整60万元)，转让收益40万元)；
    营业外收入125万元(包括以商品进行债务重组收益5万元，该商品成本为20万元，公允价值为28元，递延收益结转政府补助10万元，按权益法核算初始对丁公司投资成本调整确认收益110万元)；营业外支出65．5万元(包括支付给戊公司违约金3．5万元，通过民政局向A县贫困地区捐赠现金62万元)。
    已计入成本费用中的职工工资为950万元；企业计提职工教育经费21万元，未实际使用；计提并上缴工会经费19万元；计提并缴纳社保费305万元。当年企业接受符合不征税收入条件的政府补助100万元，用于购买符合规定的专项环保设备，取得了增值税专用发票。甲公司又自筹资金58．5万元(含税)，在2017年6月底验收合格并投入使用。
    经过审核，甲公司上述会计核算准确，2012年至2016年度每年应纳税所得额为：－150．3万元，－520．5万元，－332．6万元，－235．6万元，620．55万元，甲公司当年已预缴所得税674．48万元。(除特殊说明外，以上收入均不含增值税，甲公司采用一般计税方法计税)
    要求：
请根据税务师上述审核资料，计算甲公司当年利润总额。
选项
答案利润总额＝15360－9655＋50－5．5－105．65－462．5－1986．48－33－55＋20＋120＋125－65．5＝3306．37(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/pjj2FFFM
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)