某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务： (1)5日，向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50 00O元，货款以现金支付。 (2)10日，外购一批包装材料，取得的

admin2016-01-18 28

问题某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务：
(1)5日，向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50 00O元，货款以现金支付。
(2)10日，外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2 000元(不含税)，取得承运企业开具的增值税专用发票。
(3)26日，销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元／斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。
(4)30日，研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10％。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该酒厂当期的销项税额为( )元。

选项 A、152 898
B、152 320
C、148 920
D、142 800

答案B

解析当月增值税销项税额=5×2 000×60×17％+23 400+(1+17％)×17％+276 000×17％=152 320(元)。
【提示】将自产的白酒赠送客户品尝，需视同销售计算销项税，其组成计税价格与计算消费税的组成计税价格是相同的。即视同销售新型粮食白酒组成计税价格=[20×(1+10％)+800×2×0．5+10 000]+(1-20％)=27．60(万元)=276 000(元)。

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纳税人按照经济合同规定支付的银行罚息、罚款和诉讼费可以税前扣除。(　　　)

2001年12月，甲公司中标某工程项目，项目总承包额为1000万元。甲公司将该项目中的建筑部分包给乙公司，分包价款为500万元。下列各项中正确的有(　　　)。

下列单位中，属于企业所得税纳税义务人的有(　　　)。

根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人持有的本公司股份在一定的期限内不得转让。该期限为(　　　)。

某企业为增值税一般纳税人，1999年4月发生以下业务。(1)外购原材料100吨，支付价款(不含税)28000元，另支付运输费用500元。(2)外购辅助材料50吨，支付价款(不含税)20000元。当月用于企业基建工程20吨。

下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有(　　　)。

下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的是(　　　)。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是(　　　)。

下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是(　　　)。

过敏性紫癜常在病程何时出现肾脏症状

导致代谢性酸中毒的病因，以下不正确的是

关于胆囊结石，下一列哪项不正确

在一起公诉案件的开庭审理时，被告人申请出庭的某公诉人回避，此时，有权对该公诉人是否应予回避作出决定的是：

在地面砖施工中，下列施工方法正确的是()。抹灰工程对材料的技术要求有()。

固定资产投资完成额的计算方法一般为一定时期()。

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纳税人按照经济合同规定支付的银行罚息、罚款和诉讼费可以税前扣除。( )

2001年12月，甲公司中标某工程项目，项目总承包额为1000万元。甲公司将该项目中的建筑部分包给乙公司，分包价款为500万元。下列各项中正确的有( )。

下列单位中，属于企业所得税纳税义务人的有( )。

根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人持有的本公司股份在一定的期限内不得转让。该期限为( )。

某企业为增值税一般纳税人，1999年4月发生以下业务。(1)外购原材料100吨，支付价款(不含税)28000元，另支付运输费用500元。(2)外购辅助材料50吨，支付价款(不含税)20000元。当月用于企业基建工程20吨。

下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有( )。

下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有( )。

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的是( )。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。

下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。

过敏性紫癜常在病程何时出现肾脏症状

导致代谢性酸中毒的病因，以下不正确的是

关于胆囊结石，下一列哪项不正确

在一起公诉案件的开庭审理时，被告人申请出庭的某公诉人回避，此时，有权对该公诉人是否应予回避作出决定的是：

在地面砖施工中，下列施工方法正确的是()。抹灰工程对材料的技术要求有()。

固定资产投资完成额的计算方法一般为一定时期()。

下列程序的功能是计算sum=1+(1+3)+(1+3+5)+……+(1+3+5+……+19)PrivateSubCommand_Click()t=0m=1sum=0Dot=t+m

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2001年12月，甲公司中标某工程项目，项目总承包额为1000万元。甲公司将该项目中的建筑部分包给乙公司，分包价款为500万元。下列各项中正确的有(　　　)。

下列单位中，属于企业所得税纳税义务人的有(　　　)。

根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人持有的本公司股份在一定的期限内不得转让。该期限为(　　　)。

下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有(　　　)。

下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的是(　　　)。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是(　　　)。

下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是(　　　)。