甲公司2012年应纳税所得额为600万元，资产负债表中有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示，所得税税率为25％，假定除所列项目外，其他资产、负债项目不存在会计与税法的差异。年初递延所得税资产为15万元，年初递延所得税负债为12万元。要求：

admin2016-03-21 21

问题甲公司2012年应纳税所得额为600万元，资产负债表中有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示，所得税税率为25％，假定除所列项目外，其他资产、负债项目不存在会计与税法的差异。年初递延所得税资产为15万元，年初递延所得税负债为12万元。

要求：
计算递延所得税；

选项

答案计算递延所得税：本期递延所得税资产增加额=70×25％一15=2．5(万元) 本期递延所得税负债增加额=80×25％一12=8(万元) 递延所得税=8—2．5=5．5(万元)

解析

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