某工业企业2012年销售收入为2000万元,发生销货折让共计200万元,该企业申报的应纳税所得额为600万元,其余部分资料为: (1)在管理费用中列支业务招待费20万元; (2)向某公司贷款75万元,企业全年支付该项利息9.6万元(银行同期贷款利率0.84

admin2016-03-29  16

问题 某工业企业2012年销售收入为2000万元,发生销货折让共计200万元,该企业申报的应纳税所得额为600万元,其余部分资料为:
(1)在管理费用中列支业务招待费20万元;
(2)向某公司贷款75万元,企业全年支付该项利息9.6万元(银行同期贷款利率0.84%),企业将其全部列入财务费用;
(3)上年末融资租入设备一台,原价15万元,租期5年,法定折旧年限8年,预计净残值0.877元,当年支付租赁费2.84万元,在管理费用列支(未提折旧);
(4)赞助当地草原红歌节11万元,在营业外支出中列支;
(5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元,在营业外支出中列支;
(6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元,列入管理费用。
根据以上材料,回答下列问题:
融资租入的设备当年应计提的折旧允许所得税前扣除的为(    )万元。

选项 A、0
B、1.775
C、2.84
D、3

答案B

解析 (15-0.8)÷8.=1.775(万元)。
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