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乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2012年年度平均应收账款余额为200万元,平均存货余额为400万元,平均资产总额为800万元,平均净资产总额为600万元。
乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2012年年度平均应收账款余额为200万元,平均存货余额为400万元,平均资产总额为800万元,平均净资产总额为600万元。
admin
2012-06-16
39
问题
乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2012年年度平均应收账款余额为200万元,平均存货余额为400万元,平均资产总额为800万元,平均净资产总额为600万元。2012年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示:
2012年12月份乙公司发生如下经济业务:
(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税5万元,款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为5万元。
(2)分配本月应付职工工资174万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,销售人员工资30万元。
(3)将扣除代扣代交个人所得税5万元后的职工薪酬支付给职工。
(4)将一项长期股权投资对外转让,收到款项210万元存入银行。该投资系2011年1月10日取得,取得时成本为200万元,采用成本法核算,未计提减值准备。
(5)本月摊销自用无形资产成本64万元。
(6)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。
(7)该公司适用所得税税率为25%。假定该公司本年无纳税调整事项。
要求:
编制乙公司2012年12月份业务(1)至业务(6)相关的会计分录。
选项
答案
①借:银行存款 58.5 贷:主营业务收入 50 应交税费—应交增值税(销项税额) 8.5 借:主营业务成本 35 贷:库存商品 35 ②借:生产成本 120 制造费用 10 管理费用 14 销售费用 30 贷:应付职工薪酬 174 ③借:应付职工薪酬 174 贷:应交税费—应交个人所得税 5 银行存款 169 ④借:银行存款 210 贷:长期股权投资 200 投资收益 10 ⑤借:管理费用 64 贷:累计摊销 64 ⑥借:营业税金及附加 5 贷:应交税费—应交城市维护建设税 5 —应交教育费附加 0.5
解析
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