2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房,该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额,取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元,则该企业2016年7月的会计处理正确的是( )。

admin2022-10-11  31

问题 2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房,该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额,取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元,则该企业2016年7月的会计处理正确的是(     )。

选项 A、借:应交税费——待抵扣进项税额    102万元  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)    102万元
B、借:应交税费——待抵扣进项税额    61.2万元  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)    61.2万元
C、借:应交税费——待抵扣进项税额    40.8万元  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)    40.8万元
D、本月不需对此业务进行账务处理

答案C

解析 本题中,6月购进时进项税额全部抵扣了,7月应将已抵扣进项税额的40 %部分,即40.8万元(102×40%)从进项税额中扣减。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/pYU2FFFM
0

相关试题推荐
最新回复(0)