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甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2018年10月1日,向乙公司销售保健品100件,每件不合税价格10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出,当日保健品已发出。协议约定,购货方应于2018年年末之前付款;次年3月31日之前有权退货。甲公司根
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2018年10月1日,向乙公司销售保健品100件,每件不合税价格10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出,当日保健品已发出。协议约定,购货方应于2018年年末之前付款;次年3月31日之前有权退货。甲公司根
admin
2018-11-21
31
问题
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2018年10月1日,向乙公司销售保健品100件,每件不合税价格10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出,当日保健品已发出。协议约定,购货方应于2018年年末之前付款;次年3月31日之前有权退货。甲公司根据经验,估计退货率为10%。2018年12月10日,收到全部货款存入银行。2018年12月31日,甲公司对退货率进行了重新评估,认为只有8%的保健品会被退回。假定实际发生退货时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定保健品发出时控制权已转移至乙公司。根据上述资料,甲公司进行的下列会计处理中,不正确的是( )。
选项
A、2018年10月1日确认营业收入900万元
B、2018年10月1日确认预计负债80万元
C、2018年10月1日需转销库存商品800万元
D、2018年12月31日冲销预计负债20万元
答案
B
解析
选项A,2018年10月1日确认营业收入=10×100×(1-10%)=900(万元),选项B,2018年10月1日确认预计负债=100×10×10%=100(万元);选项C,2018年10月1日需转销库存商品=8×100=800(万元);选项D,2018年12月31日冲销预计负债=100-100×10×8%=20(万元)。
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会计
注册会计师
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