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  3. 某银行2015年第三季度发放贷款取得利息收入10万元，逾期贷款收取罚息1万元，另发生利息支出2万元；将上一年购入的股票转让，卖出价800万元，另支付相关税费10万元，该股票购入时支付500万元(含购入时支付的相关税费4万元)。已知金融保险业营业税税率为5％

某银行2015年第三季度发放贷款取得利息收入10万元，逾期贷款收取罚息1万元，另发生利息支出2万元；将上一年购入的股票转让，卖出价800万元，另支付相关税费10万元，该股票购入时支付500万元(含购入时支付的相关税费4万元)。已知金融保险业营业税税率为5％

admin2016-09-01  22
问题 某银行2015年第三季度发放贷款取得利息收入10万元，逾期贷款收取罚息1万元，另发生利息支出2万元；将上一年购入的股票转让，卖出价800万元，另支付相关税费10万元，该股票购入时支付500万元(含购入时支付的相关税费4万元)。已知金融保险业营业税税率为5％。则针对上述业务该银行2015年第三季度应缴纳营业税的下列计算中，正确的有(    )。
选项 A、取得利息收入应纳营业税＝(10＋1)×5％＝0．55(万元)
B、取得利息收入应纳营业税＝(10－2)×5％＝0．4(万元)
C、转让股票应纳营业税＝(800－500)×5％＝15(万元)
D、转让股票应纳营业税＝[800－(500－4)]×5％＝15．2(万元)
答案A,D
解析 (1)利息收入按“金融保险业”税目征收营业税，贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)，应纳营业税＝(10＋1)×5％＝0．55(万元)；(2)股票转让业务也按“金融保险业”税目征收营业税，以卖出价减去买人价后的余额为营业额，其中，卖出价不得扣除卖出过程中支付的各种税费，买人价不包括购进过程中支付的各种税费，所以应纳营业税＝[800－(500－4)]×5％＝15．2(万元)。
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