首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某房地产开发公司于2013年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元,当月办好土地使用权权属证书。2013年2月至2014年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建
某房地产开发公司于2013年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元,当月办好土地使用权权属证书。2013年2月至2014年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建
admin
2016-02-29
32
问题
某房地产开发公司于2013年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元,当月办好土地使用权权属证书。2013年2月至2014年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元,不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租,其余部分对外销售。2014年4月—6月该公司取得租金收入共计60万元,可供销售部分全部售完,共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司2014年4月—6月共计应缴纳的营业税。
(2)计算该房地产开发公司2014年4月—6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。
(3)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
选项
答案
(1)应纳营业税=60×5%+14000×5%=3+700=703(万元) (2)应纳城建税和教育费附加=703×(7%+3%)=70.3(万元) (3)土地成本=(6000+6000×3%)×70%×80%=3460.8(万元) 开发成本=5800×80%=4640(万元) 开发费用=300×80%+(3460.8+4640)×5%=240+405.04=645.04(万元) 销售写字楼的增值额=14000-3460.8-4640-645.04-14000×5%×(1+7%+3%)-(3460.8+4640)×20%=2864(万元) 增值率=2864÷(14000-2864)×100%=25.72%,适用的土地增值税税率为30% 应缴纳的土地增值税=2864×30%=859.2(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/pJj2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《公司法》及有关司法解释规定,下列关于发起人在公司设立阶段订立合同的责任承担的说法中,正确的是()。
2016年2月1日,某县地税局稽查局接到群众电话举报,称甲村居民张某经营加工业务,但一直未办理税务登记,也未缴纳任何税款。税务人员对张某进行了询问,张某拒不承认;税务人员遂到举报所称地点进行检查,发现了大量库存产品,向张某再次询问,张某称是朋友寄放的;检查
2015年7月30日,人民法院受理了甲公司的破产申请,并同时指定了管理人。管理人接管甲公司后,发现:2014年4月,甲公司向乙公司采购原材料而欠乙公司80万元货款未付。2015年3月,甲乙双方签订一份还款协议,该协议约定:甲公司于2015年9月1
市工商局认定甲公司的行为符合《广告法》第28条第2款第2项规定的“商品或者服务有关的允诺等信息与实际情况不符,对购买行为有实质性影响”情形,属于发布虚假广告。2016年2月10日,向甲公司送达《行政处罚事项告知书》,依法告知甲公司所享有的权利,5日后,又向
根据刑事诉讼法律制度规定的“重证据不轻信口供”原则,下列说法中,正确的有()。
2013年1月,甲、乙、丙、丁、戊共同投资设立鑫荣新材料有限公司(以下简称“鑫荣公司”),从事保温隔热高新建材的研发与生产。该公司注册资本2000万元,各股东认缴的出资比例分别为44%、32%、13%、6%、5%。其中,丙将其持有的大都房地产开发有限公司股
税务机关工作人员小杨,利用职务上的便利,索取、收受纳税人财物,不征或少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失的,应()。
根据《中华人民共和国刑法》和刑法理论规定,下列有关徇私舞弊不征、少征税款罪的表述中,正确的是()。
随机试题
测定水的色度时,需要以白纸为衬底,使光线从顶部向下透过比色管,然后观察。
人体正常的血压范围是
组织设计的基本要点是( )。
逆向物流过程中对于各种回收物料的处理会增加企业的总物流成本,所以逆向物流管理应注意遵循()。
国内外研究资料指出,影响青年人生价值观的因素主要有()。
小学语文课上.老师要求学生用“清澈”一词造句,学生甲站起来说:“村边小溪中的水很清澈。”老师点评道:“很好。”学生乙站起来说:“我家的小狗毛毛的眼神很清澈。”老师沉吟了一会儿,评点说:“说狗的眼神‘清澈’不合适,这个造句不贴切。”学生乙狐疑地坐下了。问题
世界上许多著名的城市都是沿河而建的。下列这组________城市、河流的组合是错误的。
InKualaLumpurcranesstretchoutwardamongthegleamingtowersinaperpetualconstructionboompoweredbyforeigninvestment.
能够实现从指定记录集里检索特定字段值的函数是()。
Geographyisthestudyoftherelationshipbetweenpeopleandtheland.Geographerscompareandcontrastvariousplacesonthee
最新回复
(
0
)