下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。

admin2016-03-14 34

问题下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。

选项 A、交易性金融负债公允价值小于初始确认金额
B、已计提减值准备的投资性房地产
C、已确认公允价值变动的可供出售金融资产
D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

答案A,B,C

解析选项A，负债的账面价值小于其计税基础会产生应纳税暂时性差异；选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认，因此不允许税前扣除，资产账面价值小于其计税基础会形成暂时性差异；选项C，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认，会形成暂时性差异；选项D，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法不允许扣除，账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异。

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