甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生以下业务： (1)购进一批Pu材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包．取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万

admin2016-01-18 46

问题甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包．取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税额0．85万元：乙企业没有同类消费品的销售价格。
(2)将委托加工收回的球包销售给某企业，取得不合税销售额28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税额25．5万元；委托丙企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丙企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税额5．1万元，丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1．4万元／根。
已知：上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费税税率为10％，增值税税率为17％，该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
乙企业应代收代缴的消费税为( )万元。

选项 A、3
B、2．7
C、2．44
D、3．09

答案A

解析 (1)因受托方乙企业没有同类消费品的销售价格，应计算组成计税价格；(2)乙企业应代收代缴的消费税=(22+5)÷(1—10％)×10％=3(万元)。

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企业所得税纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。(　　　)

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；如果超过20%的(含20%)，应就超过增值额20%的部分按规定计税。(　　　)

根据出票人的不同，我们可以把汇票划分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。(　　　)。

国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是(　　　)。

金、银首饰消费税在零售环节征收，其纳税义务发生时间为收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天。(　　　)

甲公司为依《公司法》设立的有限责任公司，乙公司为依《中外合资经营企业法》设立的有限责任公司，两公司均从事商品零售业务。下列有关甲乙两家公司的区别的表述中，正确的有(　　　)。

个人所得税应税项目中，费用扣除采用800元定额或20%定率扣除的项目是(　　　)。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

一男性患者，43岁，剧烈腹泻水样便伴呕吐1天。无腹痛，无里急后重。查体，疲倦面容，皮肤、唇舌干燥，眼窝内陷。血压80／60mmHg。应首先进行如下何种检查来进行初步诊断

月儿生理性黄疸持续时间是生后

A、地高辛B、阿托品C、硝普钠D、卡托普利E、洋地黄毒苷强心苷引起的传导阻滞可选用

易氧化和遇光变质须装在有色密盖瓶中保存的药物是

乙级资格的工程咨询单位，在取得资格证书()后可以按照规定的等级标准和程序申请办理升级或扩大专业服务范围。

下列不属于招标控制价计价依据的是()。

正在发展的第四代无线通信技术推出了多个标准，下面的选项中不属于4G标准的是____________。

以下关于TCP／IP协议的描述中，错误的是()。

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根据出票人的不同，我们可以把汇票划分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。( )。

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甲公司为依《公司法》设立的有限责任公司，乙公司为依《中外合资经营企业法》设立的有限责任公司，两公司均从事商品零售业务。下列有关甲乙两家公司的区别的表述中，正确的有( )。

个人所得税应税项目中，费用扣除采用800元定额或20%定率扣除的项目是( )。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

一男性患者，43岁，剧烈腹泻水样便伴呕吐1天。无腹痛，无里急后重。查体，疲倦面容，皮肤、唇舌干燥，眼窝内陷。血压80／60mmHg。应首先进行如下何种检查来进行初步诊断

月儿生理性黄疸持续时间是生后

A、地高辛B、阿托品C、硝普钠D、卡托普利E、洋地黄毒苷强心苷引起的传导阻滞可选用

易氧化和遇光变质须装在有色密盖瓶中保存的药物是

乙级资格的工程咨询单位，在取得资格证书()后可以按照规定的等级标准和程序申请办理升级或扩大专业服务范围。

下列不属于招标控制价计价依据的是()。

正在发展的第四代无线通信技术推出了多个标准，下面的选项中不属于4G标准的是____________。

以下关于TCP／IP协议的描述中，错误的是()。

企业所得税纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。(　　　)

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；如果超过20%的(含20%)，应就超过增值额20%的部分按规定计税。(　　　)

根据出票人的不同，我们可以把汇票划分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。(　　　)。

国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是(　　　)。

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甲公司为依《公司法》设立的有限责任公司，乙公司为依《中外合资经营企业法》设立的有限责任公司，两公司均从事商品零售业务。下列有关甲乙两家公司的区别的表述中，正确的有(　　　)。

个人所得税应税项目中，费用扣除采用800元定额或20%定率扣除的项目是(　　　)。