甲企业为居民企业，2014年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元； (2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元； (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育

admin2017-01-20 27

问题甲企业为居民企业，2014年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元；
(2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元；
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1．5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元；
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元；
(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1．7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失的金额是( )万元。

选项 A、10-1．7—6=2．3
B、10-6=4
C、10+1．71=11．7
D、10+1．7=5．7

答案D

解析企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除。

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甲企业为居民企业，2014年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元； (2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元； (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育

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初级会计专业技术资格

根据税收法律制度的有关规定，国家税务主管机关的权利有()

下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。

对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()

根据《会计人员继续教育暂行规定》的规定，初级会计人员每年接受继续教育的时间不得少于72小时，其中每年累计接受培训的时间不得少于()小时。

甲公司收到乙公司一张支票，该支票记载了“不得转让”字样，该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。()

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有()。

根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。

根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有()。

下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是（）。

胰高血糖素主要调节糖原分解，胰岛素主要调节糖原合成。()

中国文学史上文人五言诗成熟的标志是()

AtthefirstsighttheplanetMarsdoesnotappearverywelcometoanykindoflife.Ithasverylittleoxygenandwater,thete

要求单采血小板的供者HGB标准应为

下列有关施工企业利润的等式中，正确的是(　　)。

一般认为，态度与品德的形成过程需经历()三个阶段。

全面质量管理体现了全新的质量观念，它强调产品质量是制造出来的，也是检验出来的。()

(05年)设函数f(x)=则

在数据管理技术发展的三个阶段中，数据共享最好的是()。

Iguessshehasexaggeratedtheweathercondition.Itisn’tall______cold.

甲企业为居民企业，2014年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元； (2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元； (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育

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根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有()。

根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。

根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有()。

下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是（）。

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下列有关施工企业利润的等式中，正确的是( )。

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