首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
鸿基公司2016年1月1日递延所得税资产余额为25万元;鸿基公司预计该暂时性差异将在2017年1月1日以后转回。鸿基公司2016年适用的所得税税率为25%,自2017年1月1日起,该公司符合高新技术企业的条件,适用的所得税税率变更为15%。 2016年有关
鸿基公司2016年1月1日递延所得税资产余额为25万元;鸿基公司预计该暂时性差异将在2017年1月1日以后转回。鸿基公司2016年适用的所得税税率为25%,自2017年1月1日起,该公司符合高新技术企业的条件,适用的所得税税率变更为15%。 2016年有关
admin
2018-06-20
27
问题
鸿基公司2016年1月1日递延所得税资产余额为25万元;鸿基公司预计该暂时性差异将在2017年1月1日以后转回。鸿基公司2016年适用的所得税税率为25%,自2017年1月1日起,该公司符合高新技术企业的条件,适用的所得税税率变更为15%。
2016年有关资料:
(1)2016年1月1日,自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债,鸿基公司将该国债作为持有至到期投资核算。2016年12月31日确认的国债应收利息为100万元,采用实际利率法确认的利息收入为120万元。税法规定,国债利息收入免交所得税;
(2)2016年初购入股票作为可供出售金融资产核算,成本为100万元,2016年末公允价值为120万元;
(3)该公司2016年度利润总额为2000万元。
假设不考虑其他情形,下列有关鸿基公司2016年的会计处理中,不正确的是( )。
选项
A、利润表确认的所得税费用为470万元
B、应交所得税为470万元
C、“递延所得税资产”贷方发生额为10万元
D、资产负债表确认其他综合收益17万元
答案
A
解析
选项B,应交所得税=(2000—120)×25%=470(万元);选项C,递延所得税资产的发生额=25/25%×(15%—25%)=—10(万元)(贷方发生额);选项A,利润表确认的所得税费用为480万元(470+10);选项D,递延所得税负债的发生额=20×15%=3(万元),资产负债表确认的其他综合收益=20×(1—15%)=17(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/p1o2FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列存货中,企业应将其账面价值连同对应的增值税进项税额和准予抵扣的消费税额全部转入当期损益的有()。
A公司为一般纳税企业,有关应收票据资料如下:(1)2008年10月1日取得甲公司应收票据一张,票据面值为2000万元,票面利率是6%,期限6个月;2009年2月1日将该票据背书转让购进原材料,专用发票注明价款为2000万元,进项税额为340万元
不受发出存货计价方法影响的是()。
下列各项中,应计入当期损益的事项有()。
处置固定资产时,会影响固定资产处置净损益的因素有()。
某企业2008年期初发行在外的普通股5000万股,4月1日新发行600万股,9月1日回购150万股,企业当年前2个月的净利润为400万元,3月1日至9月1日实现的净利润为800万元,9月1日至年底实现的净利润为800万元。该企业2008年的基本每股收益为(
丁公司根据应收账款信用风险决定,各年坏账计提比例均为年末应收账款余额的8%。该公司计提坏账准备的第一年年末应收账款余额为850000元;第二年客户甲单位所欠20000元按规定确认为坏账,应收账款年末余额为950000元;第三年客户乙单位破产,所欠款项中有6
企业在研发阶段发生的无形资产支出应先计入()科目。
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务:(1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注
甲企业拟投资某项目,经分析计算该项目的经营期望收益率为12.8%,标准差为4.85%,风险报酬系数为0.2,无风险报酬率为5%,则该投资项目的投资报酬率是()。
随机试题
对输卵管妊娠患者进行护理评估时,描述正确的是
革兰阳性菌感染者对青霉素过敏可选用
A.中粉B.细粉C.最细粉D.极细粉E.超细粉除另有规定外,眼科用散剂应为
下列关于法律权利和法律义务的说法中正确的有()
建筑物一般由若干个大小不同的室内空间组合而成,这些室内空间的形成,往往又要借助于一片片实体的围合。这些一片片的实体,称为()。
根据《水电水利工程模板施工规范》DL/T5110—2000,承重模板的抗倾覆稳定系数应大于()。
2,5,9,15,24,()。
“只有改革开放才能发展中国,发展社会主义,发展马克思主义”、“新时期最鲜明的特点是改革开放”。改革开放始终是推动党和人民事业发展的强大动力,而始终推动党和人民事业发展的强大思想武器是()
WhatdoestheauthorintendtoillustratewithAAAAcarsandZodiaccars?Whatdoestheauthormeanby"mostpeopleareliteral
Whatistheconversationmainlyabout?
最新回复
(
0
)