某出口企业，根据相关规定，可享受“免、抵、退”税政策，该企业当期内销货物的销项税额为150万元，当期全部进项税额为120万元，当期不得抵扣的税额为50万元，上期未抵扣完税额30万元，则该企业在月末应做的会计分录为(　　)。

admin2009-01-08 33

问题某出口企业，根据相关规定，可享受“免、抵、退”税政策，该企业当期内销货物的销项税额为150万元，当期全部进项税额为120万元，当期不得抵扣的税额为50万元，上期未抵扣完税额30万元，则该企业在月末应做的会计分录为(　　)。

选项 A、借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)             300000
贷：应交税费-未交增值税                            300000
B、借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)             500000
贷：应交税费-未交增值税                            500000
C、借：应交税费-未交增值税                            500000
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)             500000
D、借：应交税费-未交增值税                            300000
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)             300000

答案B

解析

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注册税务师对某企业进行纳税审核时，对于企业取得的下列情形的扣税凭证，认为不得计算结转进项税额的有(　　)。

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