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某商贸企业,今年实现的产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(合残疾职工工资50万元),业务招待费80万元,职工福利费60万元,职工教育经费30万元,利润总额为200万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入
某商贸企业,今年实现的产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(合残疾职工工资50万元),业务招待费80万元,职工福利费60万元,职工教育经费30万元,利润总额为200万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入
admin
2017-11-30
39
问题
某商贸企业,今年实现的产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(合残疾职工工资50万元),业务招待费80万元,职工福利费60万元,职工教育经费30万元,利润总额为200万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。根据以上资料,回答下列问题:
该企业今年不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。
选项
A、9
B、32
C、48
D、71
答案
D
解析
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费的60%=80×60%=48(万元),销售收入的5‰=1800×5‰=9(万元)。故该企业可以扣除的业务招待费为9万元,则该企业今年不允许税前扣除的业务招待费80—9=71(万元)。
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财政税收专业知识与实务
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