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某酒厂2013年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款40万元,供货方开具了税款为6.8万元的增值税专用发票。酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票。特制粮食白酒平均售价22元/斤;
某酒厂2013年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款40万元,供货方开具了税款为6.8万元的增值税专用发票。酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票。特制粮食白酒平均售价22元/斤;
admin
2021-04-15
19
问题
某酒厂2013年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款40万元,供货方开具了税款为6.8万元的增值税专用发票。酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票。特制粮食白酒平均售价22元/斤;最高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务说法正确的有( )。
选项
A、酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税
B、本期应缴纳消费税为11万元
C、本期计算消费税时,从价采用最高价25元/斤
D、本期应该缴纳增值税为0.68万元
E、就增值税而言,用粮食白酒换取原材料属于视同销售
答案
B,C,D
解析
用应税消费品换取生产资料和消费资料,应按最高售价计算消费税;用粮食白酒换取原材料是特殊的销售方式,不是视同销售。应纳消费税=10×2000×0.5÷10000+10×2000×25×20%÷10000=11(万元)应纳增值税=7.48—6.8=0.68(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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