某酒厂为一般纳税人，6月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。

admin2016-07-28 42

问题某酒厂为一般纳税人，6月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。

选项 A、13600
B、13890．60
C、15011．32
D、15301

答案B

解析本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并人收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)／(1+17％)×17％=13890．60(元)。

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财经法规与职业道德

会计从业资格

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某酒厂为一般纳税人，6月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。

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