首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
正源公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外,正源公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰。不考虑除增值税、所得税以外的其
正源公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外,正源公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰。不考虑除增值税、所得税以外的其
admin
2010-04-18
22
问题
正源公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外,正源公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。正源公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
正源公司2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日完成,在此之前发生的2009年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。正源公司2009年度财务报告于2010年3月31日经董事会批准对外报出。
2010年1月1日至3月31日,正源公司发生如下交易或事项;
(1)1月14日,正源公司收到乙公司退回的2009年10月4日从其购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,正源公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,增值税为34万元,销售成本为185万元。假定正源公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2010年1月 14日,该批商品的应收账款尚未收回。
(2)正源公司与甲公司签订供销合同,合同规定正源公司在2009年7月供应给甲公司一批物资,由于正源公司未能按照合同发货,致使甲公司发生重大经济损失。2009年12月,甲公司通过法律程序要求正源公司赔偿经济损失200万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,正源公司已确认预计负债100万元。2010年2月8日,经法院一审判决,正源公司需要赔偿甲公司经济损失140万元,正源公司不再上诉,并且赔偿款已经支付。按照税法规定,上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除。
(3)2月26日,正源公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款250万元 (含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。正源公司在2009年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。
正源公司发生的上述事项中属于调整事项的是( )。
选项
A、-1
答案
D
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/og22FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
期货公司接受客户委托为其进行期货交易,应当事先向客户出示()。
下列说法错误的是()。
公司发起人、股东在公司成立后,抽逃其出资的,由公司登记机关责令改正,处以所抽逃出资金额()的罚款。
下列不属于有限责任公司公司章程应载明的事项是()。
证券发行与交易的“三公原则”是指()。
按照我国现行做法,投资者到证券经纪商处委托买卖证券之前,证券经纪商与投资者必须签订()。
根据《中华人民共和国证券投资基金法》,非公开募集基金完毕,基金管理人应当向()备案。
以募集设立方式设立股份有限公司的,发起人认购股份不少于总数的(),法律、行政法规另有规定的,从其规定。
证券公司开展集合资产管理业务时,()。Ⅰ.证券公司应当为集合计划建立独立完整的账户、核算、报告、审计和档案管理制度Ⅱ.证券公司应当为集合计划设定清晰的清算流程Ⅲ.证券公司应当为集合计划设定清晰的资金划转路径Ⅳ.公司风控、稽核等部门应当对集合
金融资产符合()的,可按照企业会计准则以摊余成本进行计量。Ⅰ.资产管理产品为封闭式产品,且所投金融资产以收取合同现金流量为目的并持有到期Ⅱ.资产管理产品为封闭式产品,且所投金融资产暂不具备活跃交易市场,或者在活跃市场中没有报价,也不
随机试题
色彩的三间色是________、________和________。
单侧颞下颌关节强直患者可出现
A.解毒活血汤B.荆防败毒饮C.五味消毒饮合失笑散D.清营汤E.清瘟败毒饮产后高热,恶露不畅,有臭气,小腹痛,大便秘,舌红,苔黄,脉数。治疗应首选的方剂是
桂枝茯苓丸的组成是()
总账账户对所属明细账户起统驭作用,明细账户对总账账户起补充说明作用。()
市场组合的贝塔值是标准值()。
有条理地概括这些材料的主要内容,宇数不超过200字。根据上述材料,自选某一角度,自拟题目,写一篇1000字左右的文章。要求:联系实际,观点明确,条理清楚,语言流畅。
监理工程师对实施质量的检查与验收,必须是在承建单位()的基础上进行。
B-ISDN为了实现网络传输的高速率与低延迟采用了
Oceanographyhasbeendefinedas"theapplicationofallsciencestothestudyofthesea".Beforethe19thcentury,scientists
最新回复
(
0
)