首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司系上市公司(以下简称甲公司),为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算;除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费;所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动
甲股份有限公司系上市公司(以下简称甲公司),为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算;除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费;所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动
admin
2016-02-01
53
问题
甲股份有限公司系上市公司(以下简称甲公司),为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算;除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费;所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动,交易价格为公允价格;商品销售价格均不含增值税;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转;除特殊说明外,都已经按照相应会计处理计算了所得税。甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度所得税汇算清缴于2014年4月25日完成。甲公司2013年度财务会计报告经董事会批准于2014年4月25日对外报出,实际对外公布日为2014年4月30日。
资料一
2014年3月1日,注册会计师在对2013年度财务会计报告进行审计时发现以下情况:
(1)注册会计师发现甲公司自行建造的办公楼尚未办理结转固定资产手续。该办公楼已于2013年6月30日达到预定可使用状态,并投入使用,甲公司未按规定在6月30日办理竣工结算及结转固定资产的手续,2013年6月30日该在建工程科目的账面余额为1500万元,2013年12月31日该在建工程科目账面余额为1605万元,其中包括建造该办公楼相关专门借款在2013年7月~12月期间发生的利息50万元、应计入管理费用的支出55万元。该办公楼竣工结算的建造成本为1500万元,甲公司预计该办公楼使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
(2)2013年12月1日,甲公司与丁公司签订销售合同,向丁公司销售一批商品。合同规定,该批商品的销售价格为500万元(包括安装费用);甲公司负责商品的安装工作,且安装工作是销售合同的重要组成部分。12月5日,甲公司发出商品,开出的增值税专用发票上注明的商品销售价格为500万元,增值税额为85万元,款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为350万元。至12月31日,甲公司的安装工作尚未结束。假定按照税法规定,该业务由于已开发票应计入应纳税所得额计算缴纳所得税。甲公司于2013年末确认营业收入500万元,增值税销项税额85万元,结转营业成本350万元。
资料二
甲公司2014年1月1日至4月25日发生如下事项:
(1)2014年2月15日,戊公司就2013年12月购入的一批产品存在的质量问题,致函甲公司要求退货。经甲公司检验,该批产品确有质量问题,同意戊公司全部退货。2014年2月20日,甲公司收到戊公司退回的产品。同日,甲公司收到税务部门出具的《开具红字增值税专用发票通知单》,开具红字增值税专用发票。该批产品销售价格1000万元(不含应向购买方收取的增值税额),销售成本800万元,货款尚未收到。甲公司按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。按照税法规定计提的坏账准备不允许在当期所得税前扣除,只有在实际发生坏账损失时才允许税前扣除。
(2)2014年4月10日,法院对庚公司起诉甲公司合同违约一案作出判决,要求甲公司偿付庚公司经济损失550万元。甲公司不服并提出上诉,但甲公司的法律顾问认为二审判决很可能维持一审判决。税法规定,上述预计负债产生的损失仅允许在实际支出时于税前扣除。该诉讼为甲公司因合同违约于2013年12月6日被庚公司起诉至法院的诉讼事项。2013年12月31日,法院尚未作出判决,经咨询法律顾问后,甲公司认为该诉讼很可能败诉并相应的确认了预计负债450万元。根据上述资料,回答下列问题:
针对资料二事项(1)发生的事项,使甲公司原编制的2013年资产负债表中“资产总计”项目期末数减少( )万元。
选项
A、326.13
B、370.00
C、384.63
D、356.00
答案
A
解析
资料二事项(1)的会计处理:
①借:以前年度损益调整一营业收入 1000
应交税费一应交增值税(销项税额)170
贷:应收账款 1 1 70
借:坏账准备(1170×5%) 58.5
贷:以前年度损益调整一资产减值损失58.5
借:库存商品800
贷:以前年度损益调整一营业成本800
借:应交税费一应交所得税 50
贷:以前年度损益调整一所得税费用[(1000-800)×25%]50
借:以前年度损益调整一所得税费用(1170×5%×25%) 14.63
贷:递延所得税资产 14.63
借:利润分配一未分配利润 106.13
贷:以前年度损益调整(1000-800-58.5—50+14.63) 106.13
借:盈余公积 10.61
贷:利润分配一未分配利润(106.13×10%) 10.61
所以“资产总计”项目期末减少数=1170-58.5—800+14.63=326.13(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/of12FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列行为构成背信运用受托财产罪的是()。Ⅰ.期货经纪公司擅自运用受托客户期货交易资金获利后归还Ⅱ,证券交易所擅自运用受托客户证券交易资金亏损后逃逸Ⅲ.期货公司动用客户保证金支付贷款,1个月后归还Ⅳ.证券公司提前传递内幕消息给受托
证券公司向客户推介金融产品时,应当了解客户的()等基本情况,评估其购买金融产品的适当性。Ⅰ.风险承受能力Ⅱ.投资目标、风险偏好Ⅲ.身份、财产和收入状况Ⅳ.金融知识和投资经验
根据目前相关规定,证券投资咨询机构的从业人员不得从事的行为包括()。Ⅰ.代理委托人从事证券投资Ⅱ.为上市公司设计经理层股票期权计划Ⅲ.与委托人约定分享证券投资收益Ⅳ.买卖本证券投资咨询机构提供服务的证券
基金信息服务机构应当符合的条件有()。Ⅰ.近3年木因从事非法金融活动,违反金融监管部门有关规定展业,为非法金融活动提供信息发布服务等情形受到监管部门行政处罚或重大临管措施Ⅱ.信息技术服务机构及其控股股东、实际控制人、实际控制人控制的
《证券发行上市保荐业务管理办法》第三十八条规定,保荐机构应当建立健全保荐工作的内部控制体系,切实保证()及其他保荐业务相关人员勤勉尽责,严格控制风险,提高保荐业务整体质量。I.保荐业务负责人Ⅱ.内核负责人Ⅲ.保
上市公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司持有()以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员,将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内又买入,由此所得收益归该公司所有。
下列有关法人财产权的表述,正确的有()。Ⅰ.法人财产权从法律意义上回答了资产归属问题Ⅱ.在企业改组为股份公司后,公司拥有包括出资者投资的各项财产而形成的法人财产权Ⅲ.公司法人财产的独立性是公司作为独立民事主体存在的基础Ⅳ.规范的
证券投资顾问业务的基本原则包括()。Ⅰ.诚实信用Ⅱ.守法合规Ⅲ.忠实客户利益Ⅳ.确保收益
某企业只生产和销售一种产品,2004年销售25000件,每件产品销售价格为800元,单位变动成本为600元,实现利润总额400万元。计划2005年目标利润总额增长10%。根据上述资料,回答下列各题:
公司债券筹资的资金成本为( )。公司综合资金成本为( )。
随机试题
内蒙古储量居世界首位的矿产是()。
在立式车床上,为了保证平面定位的精度和可靠性,通常采用()等高块来定位。
信息不是凭空存在的,必须借助于某种物质才能存在、存贮和传递,即信息对物质载体具有()
A.生物素B.叶酸C.磷酸吡哆醛D.维生素PP转氨酶的辅酶
298K时,反应:的达到平衡后,若在恒容容器中加入氦气,下列判断正确的是()。
某产品由三道工序加工而成,原材料在每道工序之初投入,各工序的材料消耗定额分别为20千克、30千克和50千克,用约当产量法分配原材料费用时,下列关于各工序在产品完工程度的说法中,不正确的是()。
根据支付结算的有关规定,托收承付的付款人,有正当理由的,可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中,托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有()。
25人排成5×5方阵,从中选出3人,要求这3人不同行也不同列,则不同的选出方法种数为:
NowtheweatherinBeijingisgetting______.
Mostofustrustourdoctorsevenwhentheyhandusaprescriptionforadrugwecan’tpronounce.Butnatural,holistic(全面的)pr
最新回复
(
0
)