2. 财经
  3. 某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2017年3月发生如下业务： (1)采取直接收款方式销售生产的A类面霜1500瓶，每瓶20克，每瓶不含税售价400元，款项702000元已收存银行。 (2)销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售

某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2017年3月发生如下业务： (1)采取直接收款方式销售生产的A类面霜1500瓶，每瓶20克，每瓶不含税售价400元，款项702000元已收存银行。 (2)销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售

admin2018-12-19  44
问题 某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2017年3月发生如下业务：
(1)采取直接收款方式销售生产的A类面霜1500瓶，每瓶20克，每瓶不含税售价400元，款项702000元已收存银行。
(2)销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价63．18元，货物已发，款项63180元已收存银行。
(3)销售生产的C类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明价款27000元、增值税4590元，款项尚未收到。
(4)将A类面霜1瓶、B类护肤液1瓶和C类面膜2片组成套装，以每套不含税价款490元，委托甲企业代销。已收到代销清单，当期代销100套，款项尚未收到。
(5)将本单位生产的C类面膜120盒作为三八妇女节福利发放给本单位女职工。
(6)将6月3日在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年租金1050000元，该企业采用简易计税方法计算增值税。
(7)本月材料采购情况如下表所示。

采购时均取得增值税专用发票，当月除珍珠粉的专用发票未认证，其他专用发票均已通过认证，以上材料均未领用。
(8)支付销售化妆品发生的运输费用22200元，取得增值税专用发票载明金额20000元、税额2200元，当月已认证通过。已知高档化妆品消费税税率为15％。
问题：
根据材料，逐笔计算当期应纳增值税(销项税额、进项税额或应纳增值税)和消费税。
选项
答案计算当期应纳增值税(销项税额、进项税额或应纳增值税)和消费税： 业务(1)增值税销项税额=400×1500×17％=102000(元) 业务(1)应纳消费税：400×1500×15％=90000(元) 业务(2)增值税销项税额=63180÷(1+17％)×17％=9180(元) 业务(2)应纳消费税为0。 业务(3)增值税销项税额为4590元。 业务(3)应纳消费税=27000×15％=4050(元) 业务(4)增值税销项税额=490×100×17％=8330(元) 业务(4)应纳消费税=490×100×15％=7350(元) 业务(5)增值税销项税额=120×27000÷300×17％=1836(元) 业务(5)应纳消费税=120×27000÷300×15％=1620(元) 业务(6)简易办法应纳增值税=1050000÷(1+5％)×5％=50000(元) 业务(7)增值税进项税额=(1000×50+20×100+600×500)×17％=59840(元) 业务(8)增值税销项税额为2200元。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/oYj2FFFM
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)