某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价为1650元／吨，2017年3月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油)： (1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销

admin2017-11-15 36

问题某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价为1650元／吨，2017年3月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油)：
(1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250元，另外收取含税优质费9．36万元。
(2)2月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。
(3)将开采的原油1．2万吨对外投资，取得10％的股份，开采原油过程中修井用原油0．1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0．1万吨，取得不含税销售额4 000万元。
(5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25．5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0．33万元。
原油成本利润率10％，资源税税率6％，汽油1吨＝1 388升，消费税税率1．52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(3)应纳资源税( )万元。

选项 A、316.8
B、304.92
C、326.7
D、118.8

答案A

解析业务(3)应纳资源税＝(1．2＋2)×1650×6％＝316．8(万元)。

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按照税法相关规定，已抵扣进项税额的购进货物发生增值税相关规定不允许抵扣的情况的，应作进项税转出处理，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额，这里的实际成本是指(　　)。

下列各项中，属于税务规章的是(　　)。

我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是(　　)。

根据现行资源税政策规定，下列税务处理正确的是(　　)。

某油田3月份生产原油5000吨，其中已销售4000吨，自用500吨(未用于加热、修井)，该油田适用的单位税额为每吨8元，其3月份应纳的资源税税额为(　　)元。

资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为(　　)。

下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，正确的有(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节应纳增值税额为(　　)。

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服饰有限公司超越公司章程规定的经营范围从事假发生产和销售的行为，其效力如何?在此种情形下，连续一年持有服饰公司1%股份的股东周某可否直接以王某为被告提起股东代位诉讼以维护公司利益?为什么?

隧道洞内导线点应尽量沿路线中线布设，导线边长在直线地段不宜短于()。

保险利益是指投保人对保险标的所具有的法律上承认的利益。保险利益的成立要件包括()。

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按照税法相关规定，已抵扣进项税额的购进货物发生增值税相关规定不允许抵扣的情况的，应作进项税转出处理，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额，这里的实际成本是指( )。

下列各项中，属于税务规章的是( )。

我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是( )。

根据现行资源税政策规定，下列税务处理正确的是( )。

某油田3月份生产原油5000吨，其中已销售4000吨，自用500吨(未用于加热、修井)，该油田适用的单位税额为每吨8元，其3月份应纳的资源税税额为( )元。

资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为( )。

下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，正确的有( )。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为( )。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为( )。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为( )。该公司国内销售环节应纳增值税额为( )。

合理营养均衡膳食的原则是()。

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A．咯血伴脓痰B．咯血伴皮肤黏膜出血C．咯血伴心尖部舒张期杂音D．咯血伴刺激性干咳E．咯血伴黄疸支气管扩张可见

服饰有限公司超越公司章程规定的经营范围从事假发生产和销售的行为，其效力如何?在此种情形下，连续一年持有服饰公司1%股份的股东周某可否直接以王某为被告提起股东代位诉讼以维护公司利益?为什么?

隧道洞内导线点应尽量沿路线中线布设，导线边长在直线地段不宜短于()。

保险利益是指投保人对保险标的所具有的法律上承认的利益。保险利益的成立要件包括()。

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按照税法相关规定，已抵扣进项税额的购进货物发生增值税相关规定不允许抵扣的情况的，应作进项税转出处理，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额，这里的实际成本是指(　　)。

下列各项中，属于税务规章的是(　　)。

我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是(　　)。

根据现行资源税政策规定，下列税务处理正确的是(　　)。

某油田3月份生产原油5000吨，其中已销售4000吨，自用500吨(未用于加热、修井)，该油田适用的单位税额为每吨8元，其3月份应纳的资源税税额为(　　)元。

资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为(　　)。

下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，正确的有(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节应纳增值税额为(　　)。