某商场(一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2015年2月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税税额25．5万元，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6．8万元，下列关于该项业务的处理符合规定的有(

admin2016-06-19 31

问题某商场(一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2015年2月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税税额25．5万元，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6．8万元，下列关于该项业务的处理符合规定的有( )。

选项 A、商场应按150万元计算销项税额
B、商场应按175．5万元计算销项税额
C、商场当月准予抵扣的进项税额为25．5万元
D、商场当月准予抵扣的进项税额为24．51万元

答案A,D

解析本题考核的知识点是平销返利，返利收入应冲减进项税额，当月准予抵扣的进项税=25．5—6．8／(1+17％)×17％=24．51(万元)。

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税法

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