中国境内的某企业在甲国设有分支机构A，在乙国设有分支机构B。2014年境内的企业取得应纳税所得额为200万元人民币，在甲国的分支机构A取得的应纳税所得额为30万元人民币；在乙国的分支机构取得的应纳税所得额为50万元人民币。已知甲国的所得税(法人税)税率为4

admin2015-08-16 39

问题中国境内的某企业在甲国设有分支机构A，在乙国设有分支机构B。2014年境内的企业取得应纳税所得额为200万元人民币，在甲国的分支机构A取得的应纳税所得额为30万元人民币；在乙国的分支机构取得的应纳税所得额为50万元人民币。已知甲国的所得税(法人税)税率为40％，乙国的所得税税率为20％。
要求：根据以上资料，回答。
计算该企业年终汇算清缴的企业所得税税额。

选项

答案(1)该企业在我国汇总所得税=(200+30+50)×25％=70(万元) (2)分支机构A在甲国缴纳的所得税=30×40％=12(万元)，甲国的扣除限额=70×[30÷(200+30+50)]=7．5(万元)，因此，在我国只能扣除7．5万元，超过的4．5万元(12—7．5)当年不能扣除。 (3)分支机构B在乙国境内的所得税=50×20％=10(万元)，乙国的扣除限额=70×[50÷(200+30+40)]=12．5(万元)，因此，可以全额扣除。 (4)汇算清缴所得税=70一7．5—10=52．5(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据规定，企业国有产权向管理层转让应当符合法定的要求，其中包括()。

下列可以从破产财产中优先拨付的费用有()。

下列各项中,可导致合伙企业解散的情形有()。

根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，下列情形中，经国家出资企业审议决策，可以采取非公开协议方式进行增资的有()。

Doctorsarestartingtofindmoreandmoreinformationthatsuggestsaconnectionbetweenexerciseandbraindevelopment.Accord

全科医生早期发现病人的有效方法是

关于脂质体给药途径叙述错误的是（）。

国民经济和社会发展计划是城市总体规划的依据。()

下列各项流动负债中，属于其他应付款的是()。

借贷记账法的借方表示(　　)。

某企业市场销售部绩效考核指标与标准一览表关于“指标”与“标准”理解正确的是()。

研究表明，国际象棋大师看一个棋盘，看5秒，能记住20多个棋子及其位置。而新手看5秒只能记住4个左右。这一事实的合理解释是()。

A=BuddhistArchitectureB=TaoistArchitectureC=ImperialMausoleumArchitectureBuddhistArchitectureChineseBu

【S1】【S7】

税法

注册会计师

根据规定，企业国有产权向管理层转让应当符合法定的要求，其中包括()。

下列可以从破产财产中优先拨付的费用有()。

下列各项中,可导致合伙企业解散的情形有()。

根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，下列情形中，经国家出资企业审议决策，可以采取非公开协议方式进行增资的有()。

Doctorsarestartingtofindmoreandmoreinformationthatsuggestsaconnectionbetweenexerciseandbraindevelopment.Accord

全科医生早期发现病人的有效方法是

关于脂质体给药途径叙述错误的是（）。

国民经济和社会发展计划是城市总体规划的依据。()

下列各项流动负债中，属于其他应付款的是()。

借贷记账法的借方表示( )。

某企业市场销售部绩效考核指标与标准一览表关于“指标”与“标准”理解正确的是()。

研究表明，国际象棋大师看一个棋盘，看5秒，能记住20多个棋子及其位置。而新手看5秒只能记住4个左右。这一事实的合理解释是()。

A=BuddhistArchitectureB=TaoistArchitectureC=ImperialMausoleumArchitectureBuddhistArchitectureChineseBu

【S1】【S7】

借贷记账法的借方表示(　　)。