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甲公司为工业企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2018年12月发生如下经济业务: (1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为5.95万元,该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。 (2)将自产产品
甲公司为工业企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2018年12月发生如下经济业务: (1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为5.95万元,该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。 (2)将自产产品
admin
2018-06-27
26
问题
甲公司为工业企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2018年12月发生如下经济业务:
(1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为5.95万元,该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。
(2)将自产产品一批用于建设某生产线工程,该批产品成本为160万元,市场售价为200万元。
(3)将闲置设备与乙公司签订2019—2021年经营租赁协议,根据协议规定年租金500万元(含税,税率为17%),当日已收取下年度租金。
(4)销售一批产品给丙公司,该批产品标价200万元,由于已经陈旧过时,甲公司给予丙公司30%的商业折扣,同时,在合同中约定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。(计算现金折扣时不考虑增值税)
(5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用,月租金为10万元(不含税,税率6%),当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。 (答案中金额单位以万元表示)
根据资料(5),下列会计处理正确的是( )。
选项
A、借:银行存款 10.6
贷:预收账款 10.6
B、借:银行存款 10.6
贷:主营业务收入 10
应交税费一应交增值税(销项税额) 0.6
C、借:银行存款 10.6
贷:其他业务收入 10
应交税费一应交增值税(销项税额) 0.6
D、借:其他业务成本 12
贷:累计摊销 12
答案
C
解析
甲公司为工业企业,将专利权对外出租应作为“其他业务收入”核算,选项B错误;收取当月租金应计入其他业务收入,所以选项A错误;专利权月摊销额=12/12=1(万元),所以选项D错误。
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