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下列各项,增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有( )。
下列各项,增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有( )。
admin
2013-12-05
29
问题
下列各项,增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有( )。
选项
A、自制产成品用于集体福利
B、自制产成品用于对外投资
C、外购的生产用原材料发生丢失
D、外购的生产用原材料改用于自建厂房
答案
C,D
解析
自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售,计算增值税的销项税额;而外购的生产用原材料发生丢失、用于不动产在建工程,进项税额不能抵扣,应将增值税进项税额转出。
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