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某税务师事务所2016年3月对某企业2015年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元,该企业已结账,不考虑税费问题,需作的调账分录不正确的是( )。
某税务师事务所2016年3月对某企业2015年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元,该企业已结账,不考虑税费问题,需作的调账分录不正确的是( )。
admin
2017-03-31
19
问题
某税务师事务所2016年3月对某企业2015年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元,该企业已结账,不考虑税费问题,需作的调账分录不正确的是( )。
选项
A、借:预提费用 100000
贷:以前年度损益调整 100000
B、借:以前年度损益调整 25000
贷:应交税费——应交所得税 25000
C、借:以前年度损益调整 25000
贷:所得税费用 25000
D、借:以前年度损益调整 75000
贷:利润分配——未分配利润 75000
答案
C
解析
发现企业2015年多预提了租金,说明当时少交了所得税(100000×25%),所以补缴所得税。因为企业已结账,所以用“以前年度损益调整”科目替代“所得税费用”科目,
调账分录为:
借:以前年度损益调整(替代所得税费用)
贷:应交税费——应交所得税
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涉税服务实务
税务师职业资格
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