2014年某企业财务资料显示，2014年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元；收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业

admin2016-01-13 76

问题 2014年某企业财务资料显示，2014年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元；收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。该企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、90
B、44．4
C、44．9
D、96．4

答案D

解析会计利润=2000+220-1550-200-100=370(万元)，捐赠扣除限额=370×12％=44．4(万元)，实际捐赠支出为90万元。纳税调增金额=90-44．4=45．6(万元)。应纳税所得额=370+45．6-30=385．6(万元)，应缴纳企业所得税=385．6×25％=96．4(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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机关事业单位职工在参加基本养老保险时，由单位和个人共同缴费，其中个人缴费基数的上下限是当地上年度在岗职工平均工资的()。

下列各项中，关于企业开具发票的说法正确的有()。

下列项目中，不需要办理注销税务登记的是()。

下列关于网络发票的表述中，错误的是()。

行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是()。

根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(　　)。

某机场工程的混凝土成本数据如下表所示。目标成本为504000元，实际成本为560320元，两者差额为56320元。问题：试述因素分析法的基本理论。

根据《水利水电工程标准施工招标资格预审文件》，资格预审方法应当在()中载明。

某上市公司最近1期经审计的净资产为1亿元，最近12个月下列诉讼和仲裁可以不披露的是()。[2016年11月真题]

期末发生的下列事项中，影响当年度利润表中营业利润的有(　　)。

在旅游团结束本地游览活动后，送团前一般由地陪与()商定出发时间。

胡锦涛同志2012年7月18日下午在人民大会堂同南非总统祖马举行会谈。胡锦涛就加强中由合作提出4点建}义。以下表述正确的是()。

交换下列积分的积分顺序：

Onemorning,Iwaswaitingatthebusstop,worriedabout【K1】______(be)lateforschool.Thereweremanypeoplewaitingattheb

税法二

税务师职业资格

机关事业单位职工在参加基本养老保险时，由单位和个人共同缴费，其中个人缴费基数的上下限是当地上年度在岗职工平均工资的()。

下列各项中，关于企业开具发票的说法正确的有()。

下列项目中，不需要办理注销税务登记的是()。

下列关于网络发票的表述中，错误的是()。

行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是()。

根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

某机场工程的混凝土成本数据如下表所示。目标成本为504000元，实际成本为560320元，两者差额为56320元。问题：试述因素分析法的基本理论。

根据《水利水电工程标准施工招标资格预审文件》，资格预审方法应当在()中载明。

某上市公司最近1期经审计的净资产为1亿元，最近12个月下列诉讼和仲裁可以不披露的是()。[2016年11月真题]

期末发生的下列事项中，影响当年度利润表中营业利润的有( )。

在旅游团结束本地游览活动后，送团前一般由地陪与()商定出发时间。

胡锦涛同志2012年7月18日下午在人民大会堂同南非总统祖马举行会谈。胡锦涛就加强中由合作提出4点建}义。以下表述正确的是()。

交换下列积分的积分顺序：

Onemorning,Iwaswaitingatthebusstop,worriedabout【K1】______(be)lateforschool.Thereweremanypeoplewaitingattheb

根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(　　)。

期末发生的下列事项中，影响当年度利润表中营业利润的有(　　)。