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甲公司为一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%,2016年度,甲公司发生如下交易事项: (1)2月25日,购入乙公司股票200万股,作为交易性金融资产,该股票当日公允价值2050万元(含已宣告但尚未发放的现金股利50万元),另支付交易费用5万元
甲公司为一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%,2016年度,甲公司发生如下交易事项: (1)2月25日,购入乙公司股票200万股,作为交易性金融资产,该股票当日公允价值2050万元(含已宣告但尚未发放的现金股利50万元),另支付交易费用5万元
admin
2016-05-14
29
问题
甲公司为一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%,2016年度,甲公司发生如下交易事项:
(1)2月25日,购入乙公司股票200万股,作为交易性金融资产,该股票当日公允价值2050万元(含已宣告但尚未发放的现金股利50万元),另支付交易费用5万元,款项已用银行存款支付。
(2)3月6日,一台设备提前报废,原价40万元,已折旧25万元,固定资产减值准备5万元,报废残料变价收入2万元,发生清理费用3万元,收支均用银行存款结算。
(3)12月31日,确认可供出售金融资产公允价值增加3万元。
(4)除上述事项外,当年实现营业收入15000万元,期间费用2000万元,营业税金及附加1000万元,营业成本7000万元。
(5)年末,当年业务招待费超标50万元,福利费超标30万元,不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积,不向投资者分配利润。
要求:根据上述资料,回答下列小题。
根据资料(2),会计处理正确的是( )。
选项
A、报废设备账面价值15万元
B、营业外支出增加11万元
C、报废设备账面价值10万元
D、营业外支出增加16万元
答案
B,C
解析
会计分录:
借:固定资产清理 3
贷:银行存款 3
借:银行存款 2
贷:固定资产清理 2
借:累计折旧 25
固定资产减值准备 5
固定资产清理 10
贷:固定资产 40
借:营业外支出 11
贷:固定资产清理 11
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