某县城酒厂生产粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2015年8月发生下列业务： (1)收购酿酒用高粱40吨，收购凭证注明收购价款80000元。 (2)生产销售高粱白酒18吨，每吨不含税出厂价16000元，每吨收取包装物押金140．4元；该酒厂当期没收到期未退

admin2016-10-17 24

问题某县城酒厂生产粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2015年8月发生下列业务：
(1)收购酿酒用高粱40吨，收购凭证注明收购价款80000元。
(2)生产销售高粱白酒18吨，每吨不含税出厂价16000元，每吨收取包装物押金140．4元；该酒厂当期没收到期未退的高粱白酒包装物押金5000元。
(3)外购粮食酒精20吨，取得增值税专用发票，注明金额20000元，另支付运输公司运费，取得增值税专用发票，注明运费金额1000元，该批酒精90％用于粮食白酒的生产、10％用于职工福利。
(4)进口葡萄酒30吨，成交价格折合人民币600000元，货物运抵我国输入地点起卸前运费40000元，保险费无法查明，向海关缴纳了相关税费；向进出口货物代理公司(增值税一般纳税人)支付了代理报关费，取得增值税专用发票，注明金额400元。
(5)领用25吨进口葡萄酒进行分装，装瓶后全部销售，不含税出厂价800000元。
(6)向一般纳税人购入包装物，取得增值税专用发票，注明金额20000元。
该酒厂采用投入产出法核定抵扣增值税进项税，农产品单耗数量为1．8；葡萄酒进口关税税率10％。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该酒厂销售高粱白酒增值税销项税额；

选项

答案该酒厂销售高粱白酒增值税销项税额=[16000+140．4／(1+17％)]×18×17％ =16120×18×17％=49327．2(元)

解析

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纳税人购进车辆用于出售的,应于出售时缴纳增值税和车辆购置税。()

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企业购进原材料发生非正常损失,应从当期进项税额中扣除损失原材料的进项税额。()

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企业所得税的计税依据并不是企业的会计利润,只有对会计利润按税法的有关规定调整后才能作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税。()

下列各项中，符合契税规定的有()。(2009年原制度)

背书时未记载背书日期的，视为()

《五代伶官传序》中提出了“__________”、“__________”、“__________”等格言名句。

一组混凝土试块的强度数据分别为48.0MPa、40.2MPa、52.4MPa，则该组试块强度值应为()MPa。

以下说法正确的是( )。

下列合同中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有()。

万能寿险是在传统寿险的基础上发展起来的，具有许多传统寿险不具备的特征。下列选项不属于万能寿险的特征的是()。

保险中间代理人是指受保险人委托，在从事自身业务的同时，为保险人代办保险业务的单位。()

《五代伶官传序》中提出了“”、“”、“__”等格言名句。

以下说法正确的是(　　)。