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大华有限公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17％，所得税税率25％。该公司2015年7月发生以下业务： (1)销售甲产品2000件，单位售价180元，增值税税率17％，收到支票已经送存银行。 (2)支付上述销售业务的运杂费6000

admin2017-01-18  34
问题 大华有限公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17％，所得税税率25％。该公司2015年7月发生以下业务：
(1)销售甲产品2000件，单位售价180元，增值税税率17％，收到支票已经送存银行。
(2)支付上述销售业务的运杂费6000元。
(3)结转甲产品的销售成本，单位成本100元。
(4)出租一台设备的使用权，每月租金收入4000元，一次性收取7～12月的租金收入，共计24000元。
(5)清查发现暴雨造成的甲产品损失20件，经批准作非常损失处理。
(6)提取现金发放并分配职工工资60000元，其中生产工人工资22000元，车间管理人员工资15000元，行政管理人员工资18000元，销售人员工资5000元。
    要求：计算该公司2015年7月利润表中下列项目金额。
净利润(  )元。
选项
答案业务(1)的会计分录为： 借：银行存款 421200 贷：主营业务收入 360000 应交税费——应交增值税(销项税额) 61200 业务(2)的会计分录为： 借：销售费用 6000 贷：银行存款 600 业务(3)的会计分录为： 借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 200000 业务(4)的会计分录为： 借：银行存款 24000 贷：其他业务收入 4000 预收账款 20000 业务(5)的会计分录为： 借：待处理财产损溢 2000 贷：库存商品 2000 借：营业外支出 2000 贷：待处理财产损溢 2000 业务(6)的会计分录为： 借：生产成本 22000 制造费用 15000 管理费用 18000 销售费用 5000 贷：应付职工薪酬 60000 借：应付职工薪酬 60000 贷：库存现金 净利润=133000-33250=99750(元)。
解析
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