位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2008年发生以下业务： (1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票

admin2012-12-06 27

问题位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2008年发生以下业务：
(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税税额10．2万元。
(3)按上年末签订的租赁合同约定．从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元，全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元。管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元。实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。
(6)受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20％)。
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算交易性金融资产减值、新技术研发费应调整的应纳税所得额。

选项

答案交易性资产减值和新技术研发费应调整的应纳税所得额=(300-210)-90×50％=45(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/noNQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据《担保法解释》的规定，担保合同被确认无效时，债务人、担保人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承担相应的民事责任。下列各项中，不正确的责任承担方式是()。

境内机构土地使用权转让收入的外汇,可以向国家外汇管理局及其分局申请,在经营外汇业务的银行开立外汇账户。()

根据中外合资经营企业法律制度的规定,下列有关合营企业董事长产生方式的表述中,正确的有()。

根据我国《会计法》的规定,单位提供的担保、未决诉讼等或有事项,应当按照国家统一的会计制度的规定,在财务报告中予以说明。()

对于在中国境内设立的，全部资本由外国投资者投资的企业，正确的说法是()。

甲、乙、丙设立一普通合伙企业，约定损益的分配和分担比例为4：3：3。该企业欠丁5万元，无力清偿。债权人丁的下列做法中，正确的有()。

根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于对国家出资企业管理者年度经营业绩考核指标的有()。

公平理论

设备监理管理协调办公室的主要职责有(　　)。

根据我国《建筑法》的规定，实行监理的建筑工程，委托具有相应资质的工程监理单位进行监理的应是(　　)。

主副井贯通前，矿井的通风方式是利用()进行通风。

某市政工程公司购入一台设备，价款为20000元，增值税率17％，使用年限为5年，预计净残值率为5％。根据企业会计准则及其相关规定，在年数总和法下，该设备第三年的折旧额为()。

(　　)规定：“对会计人员的教育和培训工作应当加强”。

贷款人不享有先履行抗辩权的情况是()。

中国历史上记载最早的儿童识字课本是()

Whatistheconversationmainlyabout?

税法

注册会计师

根据《担保法解释》的规定，担保合同被确认无效时，债务人、担保人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承担相应的民事责任。下列各项中，不正确的责任承担方式是()。

境内机构土地使用权转让收入的外汇,可以向国家外汇管理局及其分局申请,在经营外汇业务的银行开立外汇账户。()

根据中外合资经营企业法律制度的规定,下列有关合营企业董事长产生方式的表述中,正确的有()。

根据我国《会计法》的规定,单位提供的担保、未决诉讼等或有事项,应当按照国家统一的会计制度的规定,在财务报告中予以说明。()

对于在中国境内设立的，全部资本由外国投资者投资的企业，正确的说法是()。

甲、乙、丙设立一普通合伙企业，约定损益的分配和分担比例为4：3：3。该企业欠丁5万元，无力清偿。债权人丁的下列做法中，正确的有()。

根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于对国家出资企业管理者年度经营业绩考核指标的有()。

公平理论

设备监理管理协调办公室的主要职责有( )。

根据我国《建筑法》的规定，实行监理的建筑工程，委托具有相应资质的工程监理单位进行监理的应是( )。

主副井贯通前，矿井的通风方式是利用()进行通风。

某市政工程公司购入一台设备，价款为20000元，增值税率17％，使用年限为5年，预计净残值率为5％。根据企业会计准则及其相关规定，在年数总和法下，该设备第三年的折旧额为()。

( )规定：“对会计人员的教育和培训工作应当加强”。

贷款人不享有先履行抗辩权的情况是()。

中国历史上记载最早的儿童识字课本是()

Whatistheconversationmainlyabout?

设备监理管理协调办公室的主要职责有(　　)。

根据我国《建筑法》的规定，实行监理的建筑工程，委托具有相应资质的工程监理单位进行监理的应是(　　)。

(　　)规定：“对会计人员的教育和培训工作应当加强”。