某企业(一般纳税人)2005年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月加工完毕收回并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金1万元，6月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本60万元(无同类产品售价)，7月支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有(

admin2021-04-25 31

问题某企业(一般纳税人)2005年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月加工完毕收回并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金1万元，6月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本60万元(无同类产品售价)，7月支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有( )。

选项 A、5月份进项税额5.1万元
B、6月份销项税额10.2万元
C、6月份销项税额11.22万元
D、7月份进项税额5.1万元

答案4,8

解析 5月份未付款，进项税额为0万元，6月份销项税额＝60×(1+10%)×17%＝11.22 (万元)，7月份付款，进项税额可以抵扣5.1万元。

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税法

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