盛腾公司为一般纳税人,2014年11月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2014年11月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费一一应交增值税”科目借方余额为28 600元,“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。盛腾公司20

admin2015-08-25  41

问题  盛腾公司为一般纳税人,2014年11月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2014年11月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费一一应交增值税”科目借方余额为28 600元,“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。盛腾公司2014年11月份发生的经济业务事项如下:
    (1)11月6日,购入生产用原材料一批,增值税专用发票注明的价款为40 000元。增值税为6 800元,材料已验收入库,货款用银行存款支付。
    (2)11月9日,以银行存款上交上月未交增值税。
    (3)11月14日,销售产品一批,金额为285 000元,增值税为48 450元,所有款项均以银行存款收讫。
    (4)11月22日,因管理不善.损毁原材料一批,相应的增值税额为8 500元。
    (5)11月26日,用银行存款缴纳所得税10 000元。
    (6)11月28日,用银行存款缴纳本月增值税20 000元。
    (7)11月30日,结转本月未交增值税。
    要求:根据材料,完成下列问题。
下列关于盛腾公司11月份“应交税费——应交增值税”科目的表述,正确的有(    )。

选项 A、“应交税费——应交增值税”科目11月份借方发生额为38 350元
B、“应交税费——应交增值税”科目11月份借方发生额为28 350元
C、“应交税费——应交增值税”科目11月份借方发生额为36 800元
D、“应交税费——应交增值税”科目11月份借方发生额为26 800元

答案B

解析
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