首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
考研
某鞭炮厂为增值税一般纳税人,某月份发生业务如下: (1)自营出口自产的鞭炮一批,离岸价格5000万元。 (2)销售给某外某外贸企业鞭炮一批,开具增值税专用发票注明销售额为3000万元,注明销项税为510万元。 (3)当期购进原材料一批,经核实准予抵扣进项税
某鞭炮厂为增值税一般纳税人,某月份发生业务如下: (1)自营出口自产的鞭炮一批,离岸价格5000万元。 (2)销售给某外某外贸企业鞭炮一批,开具增值税专用发票注明销售额为3000万元,注明销项税为510万元。 (3)当期购进原材料一批,经核实准予抵扣进项税
admin
2015-09-08
35
问题
某鞭炮厂为增值税一般纳税人,某月份发生业务如下:
(1)自营出口自产的鞭炮一批,离岸价格5000万元。
(2)销售给某外某外贸企业鞭炮一批,开具增值税专用发票注明销售额为3000万元,注明销项税为510万元。
(3)当期购进原材料一批,经核实准予抵扣进项税额为980万元,支付生活用水电费取得增值税专用发票注明的税金0.6万元,支付鞭炮燃放说明书的加工费取得专用发票注明税金0.1万元,其他准予当期扣除的进项税额为0.588万元。上期留抵进项税额为20万元。
(4)上述外贸企业购进鞭炮后,将其中的60%出口,离岸价为2500万元;其余40%内销,取得收入1500万元。
(该企业货物使用增值税退税率为13%;消费税税率为15%)
要求:计算该鞭炮厂和外贸企业应纳与应退的增值税和消费税。
选项
答案
该鞭炮厂出口应税消费品,增值税免税并退税,消费税只免税不退税。 (1)出口应退增值税: 当期不予抵扣或退税的税额=5000×(17%—13%)=200(万元) 当期应纳税额=510—(980+0.1+0.588+0.6)—20+200=—291.288(万元) 免抵退税额=5000×13%=650(万元) 应退增值税税额=291288(万元) 免抵税额=650—291.288=358.712(万元) (2)铛售给外贸部门应缴纳消费税3000×15%=450(万元) (3)外贸企业出口应税消费品,增值税免税并退税,消费税免税并退税。 应退增值税=3000×60%×13%=234(万元) 应退消费税=3000×60%×15%=270(万元) (4)内销应税消费品,应缴纳增值税,不缴纳消费税 1500×17%—3000×40%×17%=51(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/nebUFFFM
本试题收录于:
税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
0
税务硕士(税务专业基础)
专业硕士
相关试题推荐
(中央财大2017)简述存款扩张倍数与货币乘数的区别及联系。
(中国人大2012)假定其他条件不变,以下关于货币乘数说法正确的是()。
(中央财大2014)关于存款扩张倍数与货币乘数关系表述正确的是()。
(中央财经2011)一般而言,在红利发放比率大致相同的情况下,拥有超常增长机会(即公司的再投资回报率高于投资者要求回报率)的公司,()。
(中山大学2011)货币政策传导是指从运用货币政策工具到实现货币政策目标的过程。货币政策传导机制是否完善直接影响到货币政策的实施效果和对国民经济的调控效率。请问:你认为应如何提高进一步提高我国的货币政策传导效率?
(中国人大2013)对上市公司X的估值过程中,需要合理估计X的权益贝塔。根据过去两年的数据得到的回归结果是权益贝塔值为1.2。在此期间,X公司一直保持25%的负债权益比率,并在化工和钢铁两个行业从事经营活动。但是由于钢铁行业的不景气。X公司在上个月将其钢铁
(上海理工2017)如果公司每年支付的股利是7元,折价率为4%,则该股票的内在价值为()元。
请利用两国条件下的蒙代尔一弗莱明模型,分析固定汇率制度下本国货币扩张和财政扩张的效果(只需考虑溢出效应,无需考虑反馈效应),并将此与小型开放经济条件下的政策效果进行比较。
ACE公司的财政年度于每年7月结束,公司在2012年7月结束的资产负债表上有价值100万的债务和价值100万的股票。同一财政年度该公司的损益表上显示每股3.20元的利润,该公司股票的当前市场价格是30元/股,公司共发行了10万股。公司边际税率是30%,公司
贸易惯例已得到各国的公认,因此,它对于买卖合同中的当事人都具有普遍的法律约束力。
随机试题
为明确诊断,必须行以下哪项检查若确诊为外阴鳞状细胞癌,按FIGO分期应为
A.攻逐水饮B.峻下热结C.攻下寒积,温补脾阳D.温肾益精,润肠通便E.温里散寒,通便止痛
A、肠结核B、结肠癌C、克罗恩病D、溃疡性结肠炎E、细菌性痢疾男性,60岁,右下腹隐痛3个月,体检发现右下腹扪及直径3~4cm肿块;X线钡剂灌肠见升结肠起始部有充盈缺损,肠腔狭窄
A、山茱萸B、吴茱萸C、决明子D、金樱子E、益智呈菱状方形或短圆柱形,两端平行倾斜的药材为
现代任何社会中,不仅需要有法律这样的社会规范,也需要有道德、习俗、纪律等其他社会规范。这说明了什么?
某咨询公司受业主委托,对某设计院提出的某工业厂房8000m2屋面工程的A、B、C三个设计方案进行评价。该厂房的设计使用年限为40年。咨询公司评价方案中设置功能实用性(F1)、经济合理性(F2)、结构可靠性(F3)、外形美观性(F4)与环境协调性(F5
根据导游人员计分管理办法,下列行为中应扣4分的有()。
风景名胜区应当自设立之日起()年内编制完成总体规划。
Abalancesheetissimplytheenumerationofthevariousassetsofabusinessononesideofaledgerandtheenumerationofvar
A、InIndia.B、Throughouttheworld.C、InEurope,D、BothAandB.B[听力原文]Wheredidtheratscausethedeathofone-thirdofthe
最新回复
(
0
)