某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2013-12-23 41

问题某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、10
B、12
C、30
D、79

答案C

解析本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳企业所得税税额=(200+100)×25％=75(万元)，境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25％×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/nbGoFFFM

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

中级经济法

中级会计专业技术资格

可转换债券在发行时规定的转股价格()转股标的公司的股票市场价格。

企业可以将某些资产作为质押品向商业银行申请质押贷款。下列各项中，不能作为质押品的是()。

可分离交易的可转换债券在发行时附有认股权证，是认股权证和公司债券的组合。发行上市后各自流通、交易。认股权证的持有者在认购股票时，要按照认购价出资认购股票。()

直接筹资方式只能筹集股权资金，间接筹资方式主要筹集债务资金。()

根据《应收账款质押登记办法》，应收账款包括()。

根据现有资本结构理论，下列各项中，属于影响资本结构决策因素的有()。

在其他因素不变的情况下，如果企业所得税税率提高，经营杠杆系数下降。()

由于固定性财务费用的存在，会使得普通股收益(或每股收益)变动率大于息税前利润变动率，这种杠杆效应叫作财务杠杆。()

投资项目的付现成本不应包括运营期间的固定资产折旧费、无形资产摊销费和财务费用。()

所谓“福利国家”带有强烈的理想主义色彩，起初产生的时代背景是()

SkyscrapersandEnvironmentInthelate1960’s,manypeopleinNorthAmericaturnedtheirattentiontoenvironmentalproblems

土茯苓服药时应

由于空气干燥，某些含结晶水的矿物类药物易出现

[2008年，第78题]欧拉法描述液体运动时，表示同一时刻因位置变化而形成的加速度称为()。

首次公开发行股票的公司及其保荐机构应通过向询价对象询价的方式确定股票发行价格，而估值是定价的基础。通常的估值方法有两大类，即(　　)。

下列审计程序中，可以实现应付账款完整性目标的审计程序有(　　)。关于应付账款的下列说法中，正确的有(　　)。

卫星：飞船：航天

下面的法律规定中，哪些不属于法的要素中的法律规则?()

某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

中级经济法

中级会计专业技术资格

可转换债券在发行时规定的转股价格()转股标的公司的股票市场价格。

企业可以将某些资产作为质押品向商业银行申请质押贷款。下列各项中，不能作为质押品的是()。

可分离交易的可转换债券在发行时附有认股权证，是认股权证和公司债券的组合。发行上市后各自流通、交易。认股权证的持有者在认购股票时，要按照认购价出资认购股票。()

直接筹资方式只能筹集股权资金，间接筹资方式主要筹集债务资金。()

根据《应收账款质押登记办法》，应收账款包括()。

根据现有资本结构理论，下列各项中，属于影响资本结构决策因素的有()。

在其他因素不变的情况下，如果企业所得税税率提高，经营杠杆系数下降。()

由于固定性财务费用的存在，会使得普通股收益(或每股收益)变动率大于息税前利润变动率，这种杠杆效应叫作财务杠杆。()

投资项目的付现成本不应包括运营期间的固定资产折旧费、无形资产摊销费和财务费用。()

所谓“福利国家”带有强烈的理想主义色彩，起初产生的时代背景是()

SkyscrapersandEnvironmentInthelate1960’s,manypeopleinNorthAmericaturnedtheirattentiontoenvironmentalproblems

土茯苓服药时应

由于空气干燥，某些含结晶水的矿物类药物易出现

[2008年，第78题]欧拉法描述液体运动时，表示同一时刻因位置变化而形成的加速度称为()。

首次公开发行股票的公司及其保荐机构应通过向询价对象询价的方式确定股票发行价格，而估值是定价的基础。通常的估值方法有两大类，即( )。

下列审计程序中，可以实现应付账款完整性目标的审计程序有( )。关于应付账款的下列说法中，正确的有( )。

卫星：飞船：航天

下面的法律规定中，哪些不属于法的要素中的法律规则?()

首次公开发行股票的公司及其保荐机构应通过向询价对象询价的方式确定股票发行价格，而估值是定价的基础。通常的估值方法有两大类，即(　　)。

下列审计程序中，可以实现应付账款完整性目标的审计程序有(　　)。关于应付账款的下列说法中，正确的有(　　)。