某工业企业增值税一般纳税人2019年9月购销业务情况如下: (1)购进生产原料A一批,已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3.25万元。 (2)购进原料B一批,未入库,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明

admin2020-11-20  33

问题 某工业企业增值税一般纳税人2019年9月购销业务情况如下:
(1)购进生产原料A一批,已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3.25万元。
(2)购进原料B一批,未入库,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.04万元。月底时发现因管理不善,造成一部分原料霉烂变质,经核实造成损失占1/4。
(3)向农民收购农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元,运费4万元,取得增值税专用发票。
(4)销售S产品,已发出并办妥银行托收手续,但货款尚未收到,取得不含税销售额82万元。
(5)将上月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用,已抵扣进项税额5万元。企业产品适用的增值税税率为13%。要求:根据上述资料和相关法律规定,分析回答下列问题。
该企业本期应纳增值税额是多少?(列出计算公式,小数点后面保留两位)

选项

答案本期应纳增值税额为7.51万元。业务(5):将外购材料用于在建工程,应将外购材料已经抵扣的进项税额转出。可抵扣的进项税额=3.23+0.78+4.14-5=3.15(万元);当期应纳增值税额=10.66-3.15=7.51(万元)。

解析
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