在总结某知名企业集团破产的过程中，人们发现如下情况：资料一：为了满足公司大规模扩张的需要、把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式“套钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一

admin2009-12-12 27

问题在总结某知名企业集团破产的过程中，人们发现如下情况：
资料一：为了满足公司大规模扩张的需要、把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式“套钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一是未经授权代董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。公司的重大决策听命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大和股权分置的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞上市公司利益的行为形成制约。
资料二：在该集团，长期以来不少公司高层“把公司的钱装进自己的兜”，一些中层更是把公司用于奖励员工的奖金截留提成，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。
资料三：在公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的公司管理层听不进任何不同意见。一位资深高层曾委婉地对时任董事长身边人员的某些做法提出批评时，被该董事长当场驳回。此后，员工再也不敢、也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制，高层管理者把“公司钱揣人自己腰包”。在该公司，信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是高层管理者的话筒，信息随其意愿而变。
资料四：公司早在20年前就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。在一定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。
要求：
资料二反映了该公司COSO报告五要素中的哪两个出现了问题?请简单阐明理由。

选项

答案资料二表明该公司的控制环境和控制活动出现了问题。该公司员工道德和价值观出现了严重问题，这属于控制环境的问题；公司没有及时发行问题并纠正，表明企业的控制活动不到位。

解析

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根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有()。

刘某系某大学文学院教授，2009年编写了一部文学作品并出版上市，由于市场反映良好，刘教授将著作权一次性转让给了某出版社，取得转让收入10万元。已知营业税税率为5%，刘教授应缴纳的营业税为5000元。()

某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为()万元。

甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2013年7月1日．付款人开户银行向付款人甲公司发出承付通知，甲公司于7月3日收到承付通知。如不考虑法定节假日因素，甲公司承付期满日为()。

从价值链分析的角度看，()是企业竞争优势的源泉。

下列哪项不是自发性气胸的一般护理措施()。

患者女性，22岁，6个月前咽痛，发热，两天后全程肉眼血尿，轻度尿频及排尿不畅。2周前感冒后又出现肉眼血尿伴腰痛，血压130／80mmHg，尿蛋白(＋＋)，沉渣红细胞满视野。对肾小球源性血尿最有帮助的检查是()

冷丙酮用于免疫荧光细胞化学染色时，选用的切片方法是

对不稳定的药物制剂，改进药物剂型或生产工艺的方法有（　　）。

下列关于过筛原则叙述正确的有

我国商务部在对来自甲国的进口某产品进行反倾销调查后，初裁决定采取临时反倾销措施，根据《反倾销条例》的规定，下列有关临时反倾销措施的陈述哪些是正确的?()

我国所濒临的海洋，按照从南到北的顺序依次是()。

预防死锁的方法很多，其中采用资源有序分配法，即系统将每类资源赋予一个编号，每一进程按编号顺序请求和释放资源，是为了破坏引起死锁的(14)条件。

Whichwordmaybestdescribethetwospeakers’positionsonintermarriage?

在中国，“结”字代表着团结、友爱、和平、婚姻、爱情等，因此“中国结”(ChineseKnot)，常用来表示美好的祝愿。

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注册会计师

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有()。

刘某系某大学文学院教授，2009年编写了一部文学作品并出版上市，由于市场反映良好，刘教授将著作权一次性转让给了某出版社，取得转让收入10万元。已知营业税税率为5%，刘教授应缴纳的营业税为5000元。()

某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为()万元。

甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2013年7月1日．付款人开户银行向付款人甲公司发出承付通知，甲公司于7月3日收到承付通知。如不考虑法定节假日因素，甲公司承付期满日为()。

从价值链分析的角度看，()是企业竞争优势的源泉。

下列哪项不是自发性气胸的一般护理措施()。

患者女性，22岁，6个月前咽痛，发热，两天后全程肉眼血尿，轻度尿频及排尿不畅。2周前感冒后又出现肉眼血尿伴腰痛，血压130／80mmHg，尿蛋白(＋＋)，沉渣红细胞满视野。对肾小球源性血尿最有帮助的检查是()

冷丙酮用于免疫荧光细胞化学染色时，选用的切片方法是

对不稳定的药物制剂，改进药物剂型或生产工艺的方法有（ ）。

下列关于过筛原则叙述正确的有

我国商务部在对来自甲国的进口某产品进行反倾销调查后，初裁决定采取临时反倾销措施，根据《反倾销条例》的规定，下列有关临时反倾销措施的陈述哪些是正确的?()

我国所濒临的海洋，按照从南到北的顺序依次是()。

预防死锁的方法很多，其中采用资源有序分配法，即系统将每类资源赋予一个编号，每一进程按编号顺序请求和释放资源，是为了破坏引起死锁的(14)条件。

Whichwordmaybestdescribethetwospeakers’positionsonintermarriage?

在中国，“结”字代表着团结、友爱、和平、婚姻、爱情等，因此“中国结”(ChineseKnot)，常用来表示美好的祝愿。

对不稳定的药物制剂，改进药物剂型或生产工艺的方法有（　　）。