首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,该公司销售商品与提高劳务等适用的增值税税率为17%;除特别说明外,不考虑除增值税以外的其他相关税费;所售资产均未发生减值;销售商品与提供劳务为日常的生产经营活动,销售价格均为不含增值税的公允价格;商品销售成本在确认销售
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,该公司销售商品与提高劳务等适用的增值税税率为17%;除特别说明外,不考虑除增值税以外的其他相关税费;所售资产均未发生减值;销售商品与提供劳务为日常的生产经营活动,销售价格均为不含增值税的公允价格;商品销售成本在确认销售
admin
2018-11-21
19
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,该公司销售商品与提高劳务等适用的增值税税率为17%;除特别说明外,不考虑除增值税以外的其他相关税费;所售资产均未发生减值;销售商品与提供劳务为日常的生产经营活动,销售价格均为不含增值税的公允价格;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。
(1)2×12年12月甲公司发生下列经济业务:
①12月1日,甲公司与乙公司签订委托代销商品协议。协议规定,甲公司以支付手续费方式委托乙公司代销A产品100件,乙公司对外销售价格为每件3万元,未出售的商品乙公司可以退还给甲公司;甲公司按乙公司对外销售价格的1%向乙公司支付手续费,在收取乙公司代销商品款时扣除。该A产品单位成本为2万元。商品于协议签订日发出。
12月31日,甲公司收到乙公司开来的代销清单,已对外销售A产品60件;甲公司开具的增值税专用发票注明:销售价格180万元,增值税额30.6万元;同日,甲公司收到乙公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行,应支付乙公司的手续费1.8万元已扣除。
②12月2日,甲公司向丙公司销售一批B产品,销售总额为450万元。该批已售商品的成本为300万元。根据与丙公司签订的销售合同,丙公司从甲公司购买的B产品自购买之日起6个月内可以无条件退货。根据以往的经验,甲公司估计该批产品的退货率为10%。
③12月5日,与丁公司签订一项为期3个月的非工业性劳务合同,合同总收入400万元。2×12年年末无法可靠地估计劳务结果。2×12年发生的劳务成本为160万元(假定均为职工薪酬),预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为100万元。
④12月15日,出售作为其他权益工具投资核算的戊公司股票1000万股,出售价款3000万元已收存银行。当日出售前,甲公司持有戊公司股票1500万股,账面价值为4350万元(其中,成本为3900万元,公允价值变动为450万元)。12月31日,戊公司股票的公允价值为每股3.30元。
⑤12月31日,以本公司生产的C产品作为福利发放给职工,其中:发放给生产人员的C产品不含增值税的公允价值为200万元,实际成本为160万元;发放给行政管理人员的C产品不含增值税的公允价值为100万元,实际成本为80万元。该批产品已于当日发放完毕。
⑥12月31日,采用分期收款方式向庚公司销售本公司生产的D产品一套(D产品为大型设备),合同约定的销售价格为3000万元,分5年于每年1月1日收取,第一期款项的收取时间为2×14年1月1日。该大型设备的实际成本为2000万元。如采用现销方式,该大型设备的销售价格为2500万元。商品已经发出,增值税纳税义务尚未发生。
⑦12月31日,计提长期借款利息。该借款系2×09年7月1日借入的本金为1000万元、年利率为6%、4年期的长期借款,每年6月30日和12月31日计提利息,年末付息。借入款项专门用于办公楼的建造,办公楼开始资本化时间为2×09年1月1日,至2×12年年末仍处于建造中。假设甲公司只有一笔长期借款。
⑧12月31日,发行3年期可转换公司债券,自次年起每年12月31日付息、到期一次还本,债券面值为10000万元,票面年利率为4%,实际利率为6%。企业实际发行价格为9817.13万元,债券包含的负债成分的公允价值为9465.40万元。自2×13年12月31日起,该可转换公司债券持有人可以申请按债券转换日的账面价值转为甲公司的普通股(每股面值1元),初始转换价格为每股10元,不足转为1股的部分按每股10元以现金结清。假定甲公司只有一笔应付债券。
(2)甲公司分析上述业务对年末资产负债表和利润表相关项目的影响或应填列金额如下:
①年末资产负债表中“存货”项目的影响金额=200-200-120-300×(1-10%)+160-100+234-240-2000=-2336(万元)。
②年末资产负债表中“长期应收款”项目的影响金额=3000(万元)。
③年末资产负债表中“长期借款”项目应填列金额=1000(万元)。
④年末资产负债表中“应付债券”项目应填列金额=10000(万元)。
⑤年末利润表中“营业利润”项目的影响金额=180-120+450×(1-10%)-300×(1-10%)+160-160+100-117+300-240+2500-2000=738(万元)。
⑥年末利润表中“其他综合收益的税后净额”项目的影响金额=-300+200+351.73=251.73(万元)。
要求:
判断甲公司分析的年末利润表中“营业利润”项目的影响金额是否正确。如果不正确,请给出正确结果。
选项
答案
甲公司分析的年末利润表中“营业利润”项目的影响金额是不正确的。 正确的金额=180①-120①-1.8①+450×(1-10%)②-300×(1-10%)②+100③-160③+400④-117⑤+300⑤-240⑤+2500⑥-2000⑥=976.2(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/mltQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
某企业对外币业务采用业务发生当日的市场汇率进行核算,按月计算汇兑损益。1月20日销售价款为20万美元产品一批,贷款尚未收到,当日的市场汇率为1美元=8.25元人民币。1月31日的市场汇率为l美元=8.28元人民币。2月28日市场汇率为1美元=8.23元人民
下列有关固定资产会计核算的表述中,符合《企业会计准则——固定资产》的有( )。
下列有关固定资产折旧的会计处理中,不符合现行会计制度规定的有( )。
甲公司和乙公司不具有关联方关系。适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,盈余公积的计提比例均为10%。甲公司于2008年1月1日以无形资产、库存商品和可供出售金融资产作为合并对价,支付给乙公司的原股东,持有乙公司75%的股权。(1)甲公司2
M公司是甲公司和乙公司的母公司。20×6年12月31日甲、乙公司的资产负债表的年末数如下表所示。 20×7年1月1日,甲公司购入乙公司60%的股份,实际支付价款为17000万元,另支付相关交易费用50万元,款项均以银行存款支付。乙公司经评估机构评估
下列有关每股收益的计算中,不正确的是()。A公司合并报表的稀释每股收益为()元。
下列关于金融资产的分类,正确的处理有()。下列关于甲公司2008年度财务报表中有关项目的列示金额,正确的有()。
关于可供出售金融资产的计量,下列说法中正确的有()。
星光公司系在境内上市的公司,其经营多种业务,主要经营机械设备零部件的制造、组装和销售业务,并经营一家宾馆。星光公司拥有三个资产组,甲、乙、丙,总部资产为一栋办公大楼。由于市场上出现了技术性能更好的同类机械设备,致使星光公司生产的机械设备的销量较以前年度降低
甲公司系乙公司的母公司,甲公司是生产数控机床的上市公司,由管理总部和A、B两个车间组成。该数控机床主要销往欧美等国,由于受国际金融危机的不利影响,数控机床市场销量—路下滑。甲公司在编制2011年度财务报告时,对管理总部、A车间、B车间和商誉等进行减值测试。
随机试题
患者,女,34岁,双上臂外侧对称出现约5cm×10cm的皮损,皮色潮红,有丘疱疹,灼热瘙痒无休止,抓破渗液流脂水;伴心烦口渴、身热不扬、大便干、小便短赤;舌红、苔薄白或黄,脉滑数。治宜选用
A.生津安蛔B.敛肺滋肾C.温中止痛D.收敛止血E.涩肠温中
央行不能通过增加或减少货币供应量调节货币市场,实现对经济的干预。()
下列选项中,属于申请上市的基金必须符合的条件是()。
(2017年临沂)定势只会减慢问题解决的速度,不会提高问题解决的效率和质量。
一种学习中习得的一般原理、方法、策略和态度等迁移到另一种学习中去是()。
2009年罗马游泳世锦赛尘埃落定,高科技泳衣成为了本届世锦赛的焦点话题,以至于比赛本身反而被忽略了。可实际上,泳衣问题并不是2009年才出现的,只不过Speedo的垄断格局被颠覆,或者说聚亚氨酯材料被竞争对手Jaked01和ArenaX-Glide引进,
执行下列语句段后,输出字符"*"的个数是()。for(inti=50;i>1;i-=2)cout
为考生文件夹下WALL文件夹中的PBOB.TXT文件建立名为KPBOB的快捷方式,并存放在考生文件夹下。
线条
最新回复
(
0
)